Некоторые направления коммерческой деятельности, в зависимости от их специфики, неразрывно связаны с ведением наличных расчетов с поставщиками или клиентами. Да и расчеты внутри самой компаний или бизнеса индивидуального предпринимателя, например, с сотрудниками, далеко не редкость. Таким образом, как бы ни были удобны безналичные сделки, не всегда денежные потоки удается держать исключительно в рамках банковских счетов. Часть операций может осуществляться живыми деньгами, то есть образует движения по кассе. Далее вопрос сводится к тому, какой объем денежных средств проходит наличными у конкретного ИП или компании, а также каковы ежедневные списания. Разница между поступлениями и списаниями влияет на остаток денежных средств в кассе. Лимит остатка наличных – это параметр, который может установить компания или ИП для контроля над собственной наличностью.

Как рассчитать лимит кассы

Лимит кассы не может быть определен, как произвольное значение. В данном вопросе необходимо соблюдение определенных правил. Порядок расчета лимита кассы утвержден в Указании Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У (ред. от 19 июня 2017 г.). Этот документ предлагает два варианта определения данной величины.

Первый способ подходит для компаний и ИП, регулярно получающих, либо же планирующих регулярно получать наличную оплату товаров и услуг от покупателей и заказчиков. Расчет строится на реальных либо же прогнозируемых показателях выручки.

Расчет делается по формуле:

Величина L – лимит кассы, V – объем поступивших в кассу денежных средств за проданные товары, работы или услуги. Показатель P представляет собой расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег в рабочих днях, причем он не может превышать 92 дня. Последнее значение - N - это количество рабочих дней между сдачей наличных денег в банк. Этот период не может длиться более 7 рабочих дней в общих случаях или более 14 дней, если деятельность ведется в населенном пункте, где нет банка.

Если бизнесмену выгодно установление более высокого лимита остатка денежных средств, он может использовать в расчете так называемые пиковые значения по поступлениям наличной выручки.

Расчет лимита кассы исходя из фактической выручки, пример:

Предположим, что сумма поступивших денежных средств в кассу предприятия составила: за октябрь 2016 года – 105 500 рублей, за ноябрь – 211 500 рублей, за декабрь - 432 100 рублей (пиковое значение). Сдача денежных средств в банк производится ежедневно.

Таким образом, лимит остатка по кассе на 2017 год можно рассчитать следующим образом:

L = (105 500 + 211 500 + 432 100) / (21 + 21 + 22) * 1 = 11705 рублей.

Вторая формула больше подходит тем субъектам бизнеса, которые не принимают наличную оплату от покупателей, но работают с наличностью в рамках оплаты входящих расходов на приобретение товаров, работ или услуг.

Формула для такого случая будет выглядеть следующим образом:

В данном расчете R – это сумма выданных за расчетный период наличных денег. В этом значении не учитываются зарплаты работникам и другие аналогичные выплаты. P – расчетный период в рабочих днях, за который определяются суммы выданных наличных денег в рабочих днях, N – период времени между датами получения наличных в банке. Аналогично предыдущей формуле, в данном расчете P не должен быть больше 92 рабочих дня, а N не может превышать 7 или 14 дней соответственно.

Расчет лимита кассы исходя из сумм наличных расходов, пример:

В 2016 году компания выдавала средства в подотчет сотрудникам в следующих размерах: в октябре – 33 400 рублей, в ноябре – 28 650 рублей, в декабре – 44 100 рублей. Снятие наличных с расчетного счета производилось раз в 5 дней.

Расчет лимита кассы на 2017 год составит:

L = (33 400 + 28 650 + 44 100) / (21 + 21 + 22) * 5 = 8 293 рублей.

В обоих расчетах показано округление неполной суммы лимита остатка денежных средств. Нужно отметить, что в Указании Банк России не дано четкого правила о том, должен ли лимит по кассе устанавливаться в полных рублях или с точностью до копеек. Этот момент взялись определять представители Минфина и ФНС, которые в своем письме 6 марта 2014 года № ЕД-4-2/4116@ пришли к выводу, что округлять лимиты следует по математическим правилам до целых рублей.

Приказ о лимите кассы

Таким образом, в зависимости от ситуации компании или ИП могут самостоятельно выбрать наиболее подходящую для их случая формулу расчета. Лимит остатка кассы устанавливается приказом за подписью директора организации или самого предпринимателя. В этом приказе о лимите кассы и приводится конкретный расчет.

Допускать сверхлимитный остаток в кассе при установленном лимите допустимо только в дни выплаты заработной платы сотрудникам или в выходные для банка дни, если они являются рабочими для компании.

Обязателен ли расчет лимита остатка по кассе

Несколько лет назад любые расчеты наличными компаний или ИП должны были лимитироваться. Проще говоря, каждый субъект предпринимательства, имеющий в своей работе дело с наличными, обязан был рассчитывать данный лимит. Отсутствие расчета по умолчанию означало допустимый остаток по кассе, равный нулю.

Ситуация изменилась с июня 2014 года, когда произошла отмена лимита кассы для малых предприятий (абз. 10 п. 2 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Таким образом, в 2017 году лимит кассы для ИП и ООО не является обязательным.

Однако стоит учитывать интересный момент. Лимит кассового остатка, утвержденный внутренним приказом до даты 1 июня 2014 года, автоматически не терял своей актуальности с внесением законодательных изменений. Проще говоря, до этого момента малые предприятия были обязаны, а после этого – вправе устанавливать лимит. Если лимит установлен, его необходимо соблюдать. И наоборот, если по каким-то причинам компания более не заинтересована в том, чтобы придерживаться установленного расчета, его необходимо отменить, также издав соответствующий приказ об отмене ранее действовавшего лимита остатка по кассе.

Новый год у бухгалтеров начинается с обязательной процедуры — установление лимита кассы .

Это продиктовано положением Центробанка РФ №373-П от 12.11.2011 года.

Из него следует, что все организации и индивидуальные предприниматели обязаны определять предел наличных денежных средств, хранимых в кассе предприятия.

Денежные средства, превышающие лимит в кассе на конец дня, организации и предприниматели должны хранить на банковских счетах.

Работать с кассовыми документами разрешено только тем ответственным лицам организации, чье право на это закреплено соответствующими документами (приказ руководителя).

Данные об установленном лимите закрепляются в распорядительном документе.

Например, в приказе, который должен быть подписан руководителем и заверен печатью. Однако, для того чтобы не попасть впросак, надо правильно рассчитать лимит.

Как рассчитать лимит по кассе

К Положению №373-П дано приложение, в котором дается формула расчета лимита наличных денежных средств по кассе:

Лимит кассы = V / P * N,

V — объем всех поступлений за расчетный период,

P — расчетный период, который должен составлять не более 92-х дней,

N — количество дней, от одной сдачи наличных в банк до другой сдачи (не должен превышать 7 рабочих дней).

При отсутствии поступлений в кассу расчет делается по следующей формуле:

Лимит кассы = R / P * N,

где L — это лимит кассы,

R — объем всех выданных денежных средств за исключением зарплат и соц. выплат за расчетный период,

P — расчетный период, который должен составлять не более 92-х дней,

N — количество дней, от одного получения по чеку наличных в банке до другого получения, кроме денежных средств, предназначенных для выплаты зарплат и соц. выплат (не должен превышать 7 рабочих дней).

С 1 июня 2014 года, индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.

Пример расчета лимита по кассе

Пример 1.

Выберем расчетный период за апрель 2019 года. Его продолжительность 22 дня. Допустим, наличные сдаются в банк один раз в 4 дня. Поступление наличных денежных средств в кассу за этот период составило 560 000 рублей.

Подставляем данные в формулу:

(560 000 /22) х 4 = 101 818 рублей

Если в населенном пункте, где осуществляет свою деятельность организация или индивидуальный предприниматель нет банка , то расчетный период увеличивается до 14 дней.

Пример 2.

Выберем расчетный период за февраль-апрель 2019 года. Его продолжительность 62 дня. Наличные сдаются 1 раз в 10 дней. Поступление наличных денежных средств в кассу за этот период составило 750 000 рублей.

(750 000 / 62) х 10 = 120 967 рублей

Пример 3. Выберем расчетный период за февраль-апрель 2019 года. Его продолжительность 62 дня. Организация не получает наличные денежные средства за товары и услуги. Поступление наличных в происходит по чеку 1 раз в 5 дней. За расчетный период было обналичено 1 235 000 рублей.

Скачать бланк формы №0408020 (расчет на установление лимита) можно по .

Лимит кассы - сумма средств на текущие расходы, которую предприятие имеет право оставлять в кассе после сдачи выручки в банк.

Что такое лимит кассы — детали

Каждое предприятие, ведущее коммерческую деятельность, каждый день обязано сдавать всю полученную выручку в банк, где она помещается на расчетный счет организации. Нарушение этого правила грозит компании серьезными штрафами. Но для осуществления мелких текущих расходов до первого поступления денег в кассу на следующий день (до начала продаж) Центробанком разрешается оставлять в кассе определенную денежную массу. Главным образом она предназначена для выдачи сдачи, выдачи срочных подотчетных сумм сотрудникам (по приказу руководителя), и т. д.

Этот остаток денежных средств и называется лимитом кассы. Меньше лимита денежной массы (наличными деньгами) хранить можно. Больше - нет.

Величина лимита рассчитывается по определенным формулам бухгалтерией и утверждается приказом генерального директора организации. Превышать лимит разрешено лишь в двух случаях:
Если в компании практикуется выдача заработной платы и аванса наличными деньгами. В таком случае выдача зарплаты всем сотрудникам должна быть осуществлена в течение 5 дней.

Если кассовые операции совершались в выходной или праздничный день. Например, в воскресенье магазин продуктов работал, а обслуживающий его банк - нет. В этом случае выручку разрешено сдавать на следующий день.

Пренебрегать установлением лимита кассы нельзя. Если он не определен приказом, то считается равным нулю. В этом случае любая сумма после съема кассы оказывается сверхлимитной, и проверяющие органы вправе наложить санкции.

Примечание: отвозить каждый день деньги в банк или вызывать инкассаторов не обязательно. Организация вправе установить периодичности сдачи денежной массы в банк, но не реже 1 раза в 7 рабочих дней. Для небольших населенных пунктов, где нет ни одного банка - раз в 14 дней.

После закрытия кассы наличность либо сдается инкассаторам, либо помещается в хранилище ценностей, оборудованное соответствующим образом. Находиться там дольше 7 (или 14 в деревнях, селах и т. д.) дней она не может.

Какие предприятия могут не устанавливать лимит?

Обходиться без него разрешено индивидуальным предпринимателям и организациям малого бизнеса. Льгота действует для любых ИП независимо от количества сотрудников и объема выручки, но юридическим лицам, для того, чтобы их признали предприятием малого бизнеса, необходимо соответствовать условиям, определенным законов № 209-ФЗ, статья 4. Основными признаками малого предприятия являются:

• численность сотрудников - не более 100 человек (за предшествующий год);
• объем выручки или (стоимость основных средств на балансе)в год - не более 800 млн. руб.;
• доля участия других организаций, не субъектов малого бизнеса, в уставном капитале - не более 25%.

Примечание: до недавнего времени максимальный объем выручки составлял 400 млн. в год, но был повышен вдвое. Таким образом, многие субъекты среднего бизнеса получили право считаться малым.
Для того, чтобы организации, согласно новым правилам попавшей в класс малого бизнеса, отказаться от лимита кассы, ее руководитель должен издать соответствующий приказ. Утверждать его в банке не нужно.

После издания приказа компания вправе сдавать денежные средства в банк по своему усмотрению.

Как часто нужно устанавливать лимит?

Периодичность его установки законом не определена. Все зависит от формулировки в приказе. Компания вправе устанавливать лимит на месяц, квартал, год или бессрочно. При необходимости лимит корректируется, что также оформляется распоряжением руководителя.

Если установлен срочный лимит, то после истечения срока необходимо своевременно издавать приказ о его новом значении. С бессрочным лимитом можно работать неограниченно долго.

Стандартная практика, одобряемая Центробанком, подразумевает пересмотр и утверждение нового лимита каждый год, т. к. условия работы компании могут меняться, выручка может упасть или наоборот - увеличиться. Кроме того, в организации может начать превалировать безналичный характер совершения финансовых операций. В этих условиях оптимально пересматривать лимит остатка денежных средств раз в определенный период, «золотой стандарт» — год. Даже при установленном бессрочном лимите в начале и конце года бухгалтерия обычно занимается перерасчетом его величины.

Расчет с примерами

Согласно указаниям Центробанка (Положение № 3210-У), лимит остатка денежных средств может рассчитываться двумя способами - исходя из поступлений наличной денежной массы или исходя из размеров выдачи. Каждая организация вправе выбрать для себя любой. При изменениях в работе (увеличении продаж или размеров производства, переводу сотрудников на выдачу заработной платы на банковские карты, и т. д.) организация вправе пересчитать лимит с применением другого способа, также оформив его приказом.

Перед расчетом определяется рабочий период - любой, но не более 92 рабочих (не календарных!) дней. Устанавливается также периодичность сдачи наличности в банк - не более 7, либо 14 рабочих дней (см. выше).

Первый способ расчета - от доходов, поступающих в кассу. Формула:

Л = В / Д * П.

Здесь Л - это лимит кассы, В - вся выручка за ранее определенный расчетный период, Д - сколько дней в периоде организация работала, П - периодичность сдачи наличности в банк.

Как это выглядит на практике: ООО «Альтаир», торгующее запчастями для автомобилей, выбрало расчетный период 90 дней, это I квартал года. Выручка компании за I квартал составила 700 тысяч рублей. На предприятии используется 5-дневная рабочая неделя, соответственно было 56 рабочих дней. Деньги сдаются в банк раз в 5 дней, в конце рабочей недели, по пятницам. Соответственно:
700 000 / 56 * 5 = 62 500. Лимит денежных средств, которые могут оставаться в кассе предприятия после ее закрытия, ограничен суммой в 62 500 рублей.

Второй метод расчета основан на количестве наличных денег, которые снимаются с расчетного счета в банке. Он удобен для предприятий, большую часть расчетов осуществляющих безналом. При нем также выбирается расчетный период с установлением количества фактически отработанных дней, а также периодичность получения наличности из банка при снятии с расчетного счета - точно такая же, как при сдаче: не более 1 раз в 7 или 14 (при отсутствии банка) рабочих дней.

Л = О / Д * П.

Практический пример: ООО «Скороход» оказывает другим организациям услуги курьерской службы. Оплату за них получает безналичным способом, на банковский счет. Выплаты сотрудникам-курьерам осуществляет наличными, для чего раз в 3 дня снимает со счета деньги. Рабочая неделя - шестидневная (выходной - воскресенье).

Тогда: отработанных дней в выбранном периоде - 72. Выручка - 560 тысяч. Получаем:
560 000 / 72 * 3 = 23 333 рубля. Это и есть лимит кассы ООО «Скороход».

Т.к. при расчете получилась некруглое, и к тому же «бесконечное» число, действует стандартное правило округления до суммы в рублях. До 50 копеек округляется в меньшую сторону, свыше 50 копеек - в большую. Так как при калькуляции получилось 23 333,3333 рубля, то сумма была округлена до 23 333 руб.

Как оформить приказ?

Распорядительный документ - приказ либо распоряжение - издается генеральным директором либо иным руководителем организации, имеющим соответствующие полномочия, на любые действия, связанные с лимитом кассы - его утверждение, изменение (плановое или внеплановое), а также отмену. Если организация получила право работать без лимита (см. выше), то этот факт также оформляется приказом.
Примечание: распространенной ошибкой многих предпринимателей является прекращение соблюдения лимита сразу же при переходе в разряд малых, без издания приказа. Дело в том, что СТАРЫЙ приказ будет действовать до тех пор, пока не будет издан новый. Если срок действия старого приказа истекает в определенное время, все равно требуется издать новый - об отмене лимита.

Типовая формулировка приказа об установлении лимита:

В соответствии с Указанием Банка России № _____ «____» (номер и название действующего Указания либо другого нормативного документа) и на основании расчета лимита остатка наличных денег в кассе, определенного исходя из ________ (указание на примененный метод расчета), приказываю:1. Установить лимит остатка наличных денег в кассе равным ______ руб. 00 коп. (сумма цифрами и прописью).Приложение: - Расчет лимита остатка наличных денег в кассе. Директор ____________

Согласовывать этот приказ с банком или фискальными органами не нужно.

Если в составе организации есть обособленные подразделения, то каждое из них формирует свой собственный лимит остатка денежных средств.

Если в организации отменяется лимит, то приказ формулируется так:

1. В соответствии с ____ (номер и название нормативного акта) отменить приказ об установлении лимита денежных средств в кассе № ___ ______ (указать номер и/или другие координаты кассы, в которой ликвидируется лимит, и номер название приказа, который отменяется).
2. Начиная с «__» _____ 20__ года ООО (Название предприятия) не устанавливает лимит кассы на основании ____ _______ (реквизиты нормативного акта - Указания ЦБ, Закона либо другого действующего в настоящее время документа, на основании которого осуществляется отказ), так как является субъектом малого предпринимательства.

Руководитель ___________

Вконтакте

Каждый субъект предпринимательства, имеющий на территории своей компании кассу, обязан ввести лимит финансовых средств. Многие новички в мире бизнеса часто задаются вопросом о предназначении данной планки, определяющей максимальную сумму, которая может храниться в кассе. Важно отметить, что данное правило действует не для всех представителей бизнеса. Владельцы ИП, а также юридические лица, чей годовой оборот составляет менее восьмисот миллионов рублей, освобождены от данной обязанности. Для того чтобы снять с себя обязательства по использованию кассовых лимитов, компания должна соответствовать жестким требованиям органов контроля. В рамках данной статьи мы предлагаем обсудить вопрос о том, что такое лимит кассы и как рассчитывается этот показатель.

Для ведения кассовых операций организация устанавливает лимит остатка наличных денег

Принятые правила оформления кассовых операций

Большая часть субъектов предпринимательства в ходе основной деятельности проводит различные финансовые операции, связанные с наличными деньгами. В ходе таких операций в кассу компании поступают фирмы, полученные от финансовых структур или контрагентов. Каждое предприятие обязано вести финансовую отчетность, фиксируя каждый факт поступления или выдачи денежных средств. Действующие законы разрешают предпринимателям распоряжаться наличностью по своему усмотрению.

Каждая фирма, использующая наличные деньги, обязана оборудовать кассу на принадлежащей её территории. Помимо этого, каждая фирма самостоятельно устанавливает лимит по кассе. Данный термин обозначает максимальную величину денежных средств, хранящихся на территории компании в конце рабочего дня. Данное правило зафиксировано Указом Центрального Банка от одиннадцатого марта две тысячи четырнадцатого года. Если компания превысила установленную планку, то излишки наличности должны быть переданы кредитной компании для начисления на расчетный счет.

Согласно вышеуказанному документу, руководство каждой компании несет ответственность за контроль денежного оборота. Этот оборот должен фиксироваться в специальном реестре. Государственным комитетом статистики утверждена специальная форма, согласно которой заполняется кассовая книга. В этот журнал вносятся записи из всех платежных документов, проходящих через кассу и бухгалтерскую службу. В том случае, когда проведением таких операций занимается генеральный директор, то вся кассовая документация должна быть завизирована его подписью.

По окончании операционного дня, кассиру предприятия необходимо провести сравнение информации, представленной в платежных поручениях и кассовом журнале. После этого следует зафиксировать информацию об общем размере финансовых средств, оставшихся в кассе. Должность кассира подразумевает материальную ответственность. Это означает, что все документы должны быть заверены подписью работника.

При заполнении финансовых документов очень важно стараться не допускать ошибок, которые могут значительно осложнить процесс формирования финансовой отчетности.

Как уже было сказано выше, лимит остатка кассы устанавливается каждой фирмой самостоятельно. Внедрение этой системы не позволяет предпринимателям хранить денежные средства в объеме, превышающим максимальную планку. Однако в данном правиле предусмотрено исключение. Каждой компании предоставляется несколько дней, когда они могут выйти за рамки установленных значений. Данное исключение предусмотрено для дня выдачи заработка сотрудникам. Помимо этого, превышать кассовый лимит можно в те дни, когда в кассу компании поступает крупная сумма, которая будет израсходована во время выходных. Данное правило действует лишь в отношении тех ситуаций, когда компании необходимо провести финансовую операцию, связанную с наличным расчетом.

В вышеперечисленных ситуациях, субъектам предпринимательства разрешается нарушать правила, установленные Центробанком. Однако в иных случаях нарушения дисциплины, руководство компании ждет серьезное наказание. В пятнадцатой статье Административного Кодекса приводится порядок назначения штрафных санкций в отношении лиц, нарушивших лимиты по кассе. Размер штрафа в отношении компаний, нарушивших нормы, установленные административным законом, варьируется от сорока до пятидесяти тысяч рублей. Должностные лица, допустившие подобное нарушение, обязаны заплатить штраф в размере от четырех до пяти тысяч рублей.

Лимит остатка наличных денег - это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня

Что такое лимит кассы и как он устанавливается

Лимит кассы – это максимальный объем денежных средств, которые могут храниться на территории компании. В Указании Центробанка под номером «3210-У» приводится подробное описание способов расчета данного показателя. Каждый предприниматель имеет право самостоятельно устанавливать это значение, основываясь на утвержденном порядке оформления финансовых операций. Каждой компании разрешается округлить базовый показатель до той величины, что будет удобна в использовании.

Действующие законы запрещают фирмам, не утвердившим кассовые лимиты, хранить денежные средства на своей территории. Руководство компании, нарушившей данную установку, может быть привлечено к административной форме ответственности. Как правило, выявление факта проведения денежных операций, связанных с наличностью, влечет за собой крупные штрафы.

Как рассчитывается кассовый лимит

Вопрос о том, как рассчитать лимит кассы, волнует многих предпринимателей. На сегодняшний день все субъекты предпринимательства имеют право использовать при составлении расчетов две разные формулы. Выбор конкретного метода зависит от того, имеется ли в кассе выручка. Важно отметить, что Центробанк не обязует бизнесменов использовать только одну из формул. Это означает, что каждый собственник бизнеса имеет право выбирать один из доступных методов расчетов.

При наличии выручки

Если в кассе компании хранится выручка, при составлении расчетов рекомендуется использовать следующую формулу: «V/P*Nc=L» . Параметр «V» в данной формуле отображает количество денежных средств, поступивших в кассу предприятия. При подготовке к вычислениям учитываются все средства, поступившие от продажи товарной продукции, предоставления сервиса или оказания услуг. Крупным компаниям, в составе которых имеются обособленные структуры, должны учитывать выручку, полученную этими подразделениями. Единственным исключением из этого правила являются те случаи, что предусмотрены в четвертом пункте Указа Центрального Банка под номером «3210-У».

Параметр «Р» используется для обозначения продолжительности расчетного периода. Каждый субъект предпринимательства самостоятельно устанавливает данное значение. При составлении расчетов учитывается продолжительность временного отрезка, в течение которого компания получила прибыль. Как правило, длительность расчетного периода измеряется в рабочих днях. При определении длительности расчетного периода необходимо учитывать динамику объемов денежных поступлений за прошлые года. Максимальная продолжительность данного временного отрезка может равняться трем месяцам.

Параметр «Nc» равен длине временного отрезка между датами, когда предприниматель сдает наличность в банк. Этот показатель измеряется в рабочих днях. Согласно установленным правилам, величина данного временного отрезка не может превышать одной недели. Единственным исключением являются структуры, действующие в тех населенных пунктах, где отсутствуют местные отделения банка. В данном случае рассматриваемый срок продлевается еще на одну неделю. При возникновении непреодолимых обстоятельств, предприниматель обязан передать выручку в банк сразу же после того, как решит возникшие сложности.

Если предприниматель передает денежные средства работникам банка каждые два дня, то величина параметра «Nc» равняется двум рабочим дням. При составлении подобных расчетов важно учитывать организационную структуру компании, место её нахождения и особенности основной деятельности.

Денежные средства, превышающие лимит в кассе на конец дня, организации и предприниматели должны хранить на банковских счетах

При отсутствии выручки

Расчет лимита кассы осуществляется с учетом общего размера денежных средств, подлежащих выдаче. В случае с теми компаниями, что только начали свою деятельность, учитывается планируемый объем выдачи наличности. При составлении расчетов не учитываются финансовые операции, связанные с выдачей пособий, заработной платы или компенсации. В случае отсутствия выручки в кассе, специалисты рекомендуют использовать формулу: «R/P*Nn=L».

В этой формуле, «R» используется для обозначения объема финансовых средств, подлежащих выдаче из кассы. Как уже было сказано ранее, при составлении расчетов не учитываются деньги, выданные в виде заработной платы или пособий. Организациям, состоящим из нескольких обособленных структур, необходимо учитывать денежные средства, имеющиеся в кассе каждого подразделения. Параметр «Р» отражает продолжительность расчетного периода. Каждому юридическому лицу при расчете лимита по кассе необходимо учитывать длину временного отрезка, в течение которого будут проводиться финансовые операции. Данные расчеты базируются на информации о пиковых периодах за прошлые годы. Длительность расчетного периода не должна составлять более девяноста двух дней.

Параметр «Nn» используется для отображения длины временного отрезка между днями снятия денег с расчетного счета. Многие предприниматели допускают ошибку, учитывая при установке лимита кассы те дни, когда предприятие снимает деньги с целью выдачи заработной платы. Стандартная продолжительность данного отрезка составляет семь рабочих дней. Единственным исключением из этого правила являются те компании, что работают в местности, расположенной далеко от банка.

Сроки действия кассового лимита

В Указе Центробанка под номером «3210-У» отсутствует информация о продолжительности срока действия лимита, установленного руководством компании. Это означает, что администрация организации имеет законное право самостоятельно выбирать сроки действия лимитированной нормы . Многие специалисты в финансовой сфере советуют своим клиентам не указывать конкретные временные отрезки. Такой лимит, установленный на территории компании, имеет бессрочный характер.

Однако использование этой рекомендации может повлечь за собой ряд дополнительных нюансов, которые связаны с изменением величины статьи доходов. Как мы уже говорили выше, превышение лимита кассы является административным правонарушением. Для того чтобы избежать возможных последствий, предприятию следует изменить установленные значения. Необходимость составления новых расчетов возникает в той ситуации, когда компания начинает получать дополнительный доход.

Превышать установленный предел допустимо лишь в те дни, когда намечается выплата зарплаты или другие выплаты социальной направленности

Что считается за нарушение и чем оно чревато

Для того чтобы избежать штрафных санкций от органов контроля, предпринимателю нужно не только соблюдать кассовую дисциплину, но и правильно рассчитывать лимиты по кассовым операциям. Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается с учетом размера финансовых средств, поступивших в виде наличности за установленный промежуток времени. Нарушением кассовой дисциплины являются следующие ситуации:

1. Отсутствие распорядительного акта о внедрении системы лимитов.
2. Превышение установленного значения.
3. Наличие в кассе средств, не учтенных в платежных документах.

Действующие законы предусматривают ряд ситуаций, в которых предпринимателям разрешено превышать установленное значение. Каждому предприятию предоставляется трехдневный срок для выдачи денежных пособий и заработной платы. На протяжении данного отрезка времени, компания имеет право хранить в кассе наличность в размере, превышающим установленное значение. Бухгалтер и руководитель компании несут ответственность за оформление всех денежных операций . Ответственность за расчет рассматриваемых лимитов возлагается на руководителя бухгалтерского отдела. Функции контроля, над соблюдением кассовой дисциплины, возложены на банковские структуры.

Согласно установленным правилам, банковские работники обязаны проводить проверку своих подопечных два раза в течение года. В случае выявления нарушений кассовой дисциплины, работникам банка необходимо связаться с налоговой инспекцией. Налоговый орган является единственной структурой, имеющий право выбрать одну из мер административного наказания. В действующем Административном Кодексе приводится следующая информация о размере штрафных санкций:

1. В отношении организации – до пятидесяти тысяч рублей.
2. В отношении работников, допустивших правонарушение – до пяти тысяч рублей.

При каких условиях необходим пересмотр установленного лимита

Многих предпринимателей интересует вопрос о том, с какого года устанавливается лимит кассы. Данная система была введена в эксплуатацию в две тысячи одиннадцатом году. Однако спустя три года, Центробанк пересмотрел порядок расчета кассовых лимитов и значительно упростил учет финансовых операций. Сегодня, на территории России действуют нормы кассовой дисциплины, введенные в эксплуатацию в две тысячи четырнадцатом году.

Согласно правилам, установленным Центробанком, необходимость изменения установленного лимита возникает лишь в случае изменения статьи дохода . Многие финансовые эксперты рекомендуют предпринимателям каждый год подготавливать новое распоряжение с указанием о продлении установленных лимитов. Составлять новые расчеты необходимо лишь при изменении масштабов производства или самой системы выдачи денежных средств. В случае снижения объема выручки или отказа от использования наличности, изменять кассовые лимиты не нужно.

Работать с кассовыми документами разрешено только тем ответственным лицам организации, чье право на это закреплено соответствующими документами

Выводы (+ видео)

Правила, установленные Центробанком, обязывают каждую организацию, использующую наличные денежные средства для своих нужд, устанавливать лимит по остатку финансовых средств в кассе предприятия. Несоблюдение данных правил является грубым правонарушением, влекущим за собой штрафные санкции. Функции контроля над качеством исполнения правил кассовой дисциплины возложены на банковские структуры.

Указание Банка России разрешает определять лимит остатка налички в кассе на неопределенный срок. Компании могут его менять в зависимости от характера деятельности и имеющихся объемов выручки. Поэтому в начале каждого года у уполномоченного лица или бухгалтера есть возможность проверить данные показатели, произвести расчет нового ограничения по хранению и при необходимости утвердить у руководителя лимит кассы на 2016 года и т.д.

Лимит кассы – это максимальный размер денежных наличных средств, которые фирма имеет право хранить в кассе предприятия. Правила его расчета определены Указанием ЦБ РФ.

Его разрабатывает уполномоченное на это должностное лицо, а утверждает руководитель. В настоящее время организации не должны представлять расчет лимита кассы в банк для согласования.

Органы ФНС периодически проверяют его соблюдение, ведь хранение налички сверх установленного предела является административным правонарушением, за которое ст. 15.1 КоАП РФ предусматривает штрафные санкции к организациям от 40000 до 50000 рублей, к должностным лицам фирмы – от 4000 до 5000 рублей. Разрешается только в дни выдачи зарплаты превышать это ограничение.

Если организация не утверждает лимит, а законодательство определяет за ней данную обязанность, он считается равным 0. На практике это означает, что при закрытии рабочего дня у фирмы не должно оставаться наличных в кассе.

В случае, когда существует утвержденный лимит, кассир сверяет остатки денежных средств с ним, и определяет необходимость инкассирования выручки на расчетные счета, открытые в обслуживающих банках.

Если в организации есть обособленные подразделения, то по нормам законодательства необходимо устанавливать свой расчет лимита остатка в кассе денежных средств для каждого такого подразделения в отдельности.

Банк России некоторым категориям юридических лиц и предпринимателям дает возможность использовать упрощенный порядок ведения операций по кассе, на основании которого им разрешается работать без лимита. Эти организации, в случае перехода на такой порядок кассовых операций, должны издать распоряжение о прекращении действия ранее утвержденного ограничения по хранению.

Как рассчитать лимит кассы

Расчет на установление лимита остатка кассы может осуществляться двумя способами, рассмотренными в соответствующем нормативном акте ЦБ РФ. Фирмы могут определить лимит каждым методом и выбрать наиболее выгодный для них.
Для его расчета необходимо выбрать период и соответствующие значения показателей. Расчетное время не может быть больше 92 рабочих дней. Если предприятие работает в выходные и праздничные дни, они включаются в этот период.

При первом способе берется выручка за реализованные товары, оказанные услуги, выполненные работы за определенный период времени, делится на количество дней в выбранном промежутке времени и умножается на количество дней между инкассациями. По закону последний показатель не может превышать 7 дней.

Это означает, что фирма хотя бы один раз в семь дней должна сдавать денежные средства в банк, если у нее есть превышение сверхлимитных сумм. На этот показатель влияют местонахождение компании, специфика деятельности, его структура. Для труднодоступных местностей, в которых отсутствуют банки, количество дней между инкассациями разрешается брать равными 14.

При втором способе используется показатель выдачи денежных средств за минусом сумм заработной платы за определенный период времени, который делится на число дней в периоде расчета и умножается на количество дней между получением денег в банке по чеку.

Для расчета лимита согласно Положения №373-П применяется следующая формула: L=V / Р *N, где:

• L – Расчетное значение лимита кассы.
• V –Объем всех поступивших за расчетный период денежных средств в кассу организации.
• P – Указывается расчетный период, которые не должен превышать 92 дня.
• N – Промежуток дней между сдачами денег в банк – не может быть более 7 рабочих дней.

Если в течение определенного периода в кассу организации деньги не поступали, то расчет производится по следующей формуле L = R / Р * N, где:

• Буковой L также обозначен лимит.
• Буковой R обозначается объем выданных денег, сюда не будут входить суммы по зарплате и социальным выплатам в течении расчетного периода.
• Буквой N также обозначается расчетный период, который не должен превышать 92 дня.
• Буквой N обозначается промежуток между получениями денег по чекам в днях, причем здесь не будут учитываться денежные средства полученные для оплаты социальных выплат и зарплаты, промежуток не должен быть более 7 рабочих дней.

Субъекты малого бизнеса (с выручкой менее 400 млн. в год и численностью работников не превышающей 100 человек) и индивидуальные предприниматели могут не устанавливать лимит кассы, начиная с 1 июня 2014 года.

Пример расчета лимита по кассе:

Для примера возьмем расчетный период за март 2016 года, согласно , его длительность будет составлять 21 день. Предположим, что наличка сдается в банк раз в 3 дня. За этот месяц в кассу поступило 450 000 рублей, тогда для расчета лимита подставим данные форму и получим: (450 000 / 21) * 3 = 64 286 рублей.

Порядок заполнения бланка

Не существует стандартной формы расчета лимита остатка денег в кассе. Он оформляется в свободном виде желательно на . В верхней части должно быть указано название документа. Далее записывается выбранный метод и формула расчета.

В документе обязательно заполняются строки с исходными данными, которые можно оформить в виде таблицы.

После этого записывается непосредственный расчет лимита остатка наличных денег в кассе. Компания имеет право округлить полученное значение до целых рублей.

Лимит подписывается главным бухгалтером, проставляется дата его составления.

На основе расчета издается приказ о его утверждении, который включает дату и место составления и заголовок. В преамбуле необходимо сделать ссылку к действующему нормативному акту, который регулирует этот вопрос.

В распорядительной части документа вводится в действие сумма лимита и указывается промежуток времени для сдачи выручки (получения денег) в банк. Здесь же указывается дата, с которой начинает действовать это ограничение.

Приказ должен быть зафиксирован в книге регистрации данных документов.

Контроль за использованием этого приказа, а также доведение его до сведений кассиров, возлагается на главного бухгалтера или на другое уполномоченное должностное лицо.

В приложение к данному распоряжению необходимо включить расчет лимита денежных средств.

Нюансы

Вновь созданные организации должны производить расчет ограничения по хранению денежных наличных средств в кассе на общих основаниях. При этом у них отсутствуют необходимые исходные данные для его определения. Эти фирмы могут использовать ожидаемый объем поступлений налички за реализованные товары, оказанные услуги, выполненные работы, или ожидаемый объем выдачи денег.

Для компаний, в деятельности которых был перерыв, допускается применение данных за предшествующие периоды, или когда эти показатели достигали максимального значения.

При определении периода между инкассациями или получения денежных могут действовать непреодолимые силы (например, банк или предприятие временно не работали). Тогда этот показатель, следует определять после прекращения влияния этих факторов.