Когда компании срочно нужны средства, и учредитель может их предоставить, можно заключить с ним договор беспроцентного займа. Аналогичный документ подойдет в случае, когда деньги потребовались учредителю. Чтобы не переплачивать средства, выплачивая проценты по кредиту, можно оформить заем. Эта сумма не будет облагаться налогом. Для бланка не предусмотрена унифицированная форма. Договора займа с учредителем беспроцентного образец скачать можно в конце статьи.

Составляется бланк точно так же, как обычный договор займа. Оформленный в письменном виде документ доказывает, что средства действительно были предоставлены в долг.

Договор включает следующие пункты:

1. Город, где был составлен документ, и дата подписания.
2. Данные сторон. Для физического лица указывают ФИО и реквизиты паспорта. В случае с организацией прописывают наименование и ФИО директора в качестве представителя юридического лица.
3. Предоставленная сумма.
4. Срок возврата.
5. Отсутствие процентов.
6. Права и обязанности.
7. Прочие условия.
8. Данные сторон и подписи.

Порядок предоставления займов регулируется главой 42 Гражданского кодекса. В данной ситуации актуален закон №14-ФЗ от 8 февраля 1998 года «Об обществах с ограниченной ответственностью». На основании этих норм можно сделать вывод, что закон допускает оформление договоров займа между учредителем и ООО, займа учредителю от ООО, а также не ограничивает размер сумм и продолжительность сроков.

Важные моменты при заключении договора беспроцентного займа

Когда оформляется договор беспроцентного займа от учредителя, нужно учитывать ряд моментов. В общих случаях такие сделки считаются возмездными. Проценты начисляются в соответствии с размером ставки рефинансирования Центробанка на срок возврата средств. Чтобы от компании не требовалось выплачивать проценты, в документе прямо должно быть указано, что заем беспроцентный.

Важно! Средства, переданные в долг компании без процентов, не считаются доходом, и подоходный налог с этой суммы не платится.

Другая ситуация - когда деньги даются в долг учредителю. Если составлен беспроцентный договор займа, выходит, что сотрудник получает выгоду, избежав уплаты процентов. Тогда нужно перечислять НДФЛ. Сделать это может либо сам учредитель, либо работодатель, удержав с его зарплаты налог.

Еще один момент, который важен с точки зрения налогообложения - валюта. Сделка между учредителем и организацией заключается в рублях. В результате изменения курса может возникнуть переплата. Ее учитывают в качестве нереализованной прибыли компании.

Возможна ситуация, когда кредитор является директором ООО. Если подписывается договор беспроцентного займа между учредителем и организацией, он будет выступать одновременно в качестве заимодавца и заемщика.

Предпочтительно, чтобы при оформлении документа присутствовала третья сторона. Свидетелем может выступать заместитель директора, главный бухгалтер или другие ответственные лица.

Основные виды соглашений

В случае с беспроцентными займами встречается всего два вида соглашений с учредителем.

Они разделяются на:

• краткосрочные;
• бессрочные.

Краткосрочный договор предусматривает обозначение точной даты возврата средств. Он заключается на срок до года. Если на момент возврата у заемщика не оказывается средств и это предусмотрено документом, возможна пролонгация. Чтобы продлить действие условий, заключается дополнительное соглашение с указанием новой даты. После его подписания предыдущий документ теряет силу.

Краткосрочный договор предусматривает два варианта выплаты: либо всю сумму целиком, либо частями. Если заемщик будет возвращать ссуду постепенно, рекомендуется составить график платежей.

Бессрочный договор, как видно из названия, не содержит конкретной даты возврата средств. На практике возможно погашение задолженности по требованию заимодавца. Заемщик возвращает деньги в течение 30 дней с даты получения письменного запроса. Бессрочное соглашение подразумевает единовременную выплату взятых в долг средств.

Можно ли предоставить заем без письменного оформления

Составление договора беспроцентного займа между учредителями и организацией предпочтительно, так как это позволяет доказать, что средства были предоставлены в долг. Само по себе перечисление суммы легко подтвердить, представив приходной ордер или платежный бланк. Однако эти документы не указывают, что средства являются долгом.

В случае отказа предприятия возвратить принятые средства дело доходит до судебных разбирательств. Практика показывает, что нужно доказать два момента:

• стороны взяли на себя обязательства;
• заимодавец перечислил денежные средства.

Если один из этих фактов подтвердить не удается, суд может признать договор недействительным. А значит, вернуть свои деньги учредитель не сможет. Ввиду этого наличие письменного договора беспроцентного займа защищает кредитора от потери средств.

Освобождение должника от обязательств

В согласии со статьей 415 Гражданского кодекса, можно простить долг заемщику при условии, что это не затронет права иных кредиторов. Как и саму сделку, прощение рекомендуется оформить письменно.

Важно! Если фирме нужны средства, и учредитель хочет получить с них прибыль, целесообразнее увеличить уставный капитал.

Если аннулирован долг юридического лица, эта сумма становится его внереализационным доходом. Она подлежит налогообложению в соответствии с режимом, выбранным предприятием. Однако если заимодавец - физическое лицо, доля которого в капитале превышает 50%, налог не платится.

Получает ли учредитель, простивший долг, какие-либо преимущества? На самом деле нет. Ни на сами эти деньги, ни на прибыль от их вложения он претендовать не сможет.

Если долг прощен учредителю, который является сотрудником организации, он облагается НДФЛ. При этом удерживать налог будет организация.

Выдать учредителю процентный или беспроцентный займ и наоборот, как составить договор об этом между ООО и учредителем, каков размер займа наличными допустим, и как провести все это по бухгалтерии.

Возможность взятия и выдачи

В процессе основания общества с ограниченной ответственностью, учредитель единолично или с вносит в уставной капитал определенную денежную сумму, при этом касса компании и учредителей более не вмешиваются и по всей отчетности проходят раздельно.

Согласно законодательству, учредитель не имеет право свободно пользовать денежными активами основанного предприятия. Это возможно только по бухгалтерским выпискам под отчетность. При этом соблюдаются установленные цели, сохраняются чеки, что могут подвергаться налоговому контролю во избежание неправомерных растрат компании и уклонения от уплаты налогов.

Учредитель и ООО имеют право составить договор и займе денежных средств в прямом или обратном порядке. Беспроцентный займ распространяется, как от ООО к учредителю, так и от руководителя к компании. Основные законодательные нормы, которыми следует руководствоваться: пп.10 п.1 ст.251 НК РФ, а также по главе 25 НК РФ (ст. 247 НК РФ).

Примечание: согласно налоговому кодексу, выданные деньги руководителю возвращаются в компанию без отображения их в доходах, поэтому сумма не облагается налогом (подоходным) для ООО. Физическое лицо в этом случае обязано будет выплатить две трети суммы от невыплаченной ставки по ключевой ставке ЦБ РФ.

О том, как оформить займ учредителю от ООО и наоборот, расскажем ниже.

Про возможность оформления займа между ООО и собственником расскажет специалист в этом видеоролике:

Процесс оформления

Процесс оформления займа со стороны учредителя обществу с ограниченной ответственностью начинается с составления договора по установленному образцу. Перед этим важно знать, по каким проводкам осуществляется получение средств. В данном случае: субсчет 66.03 «Краткосрочные займы» (если период составляет до одного календарного года) или субсчет 67.03 «Долгосрочные займы» (в случаях, когда срок превышает один год).

Если в договоре не указано юридически точно и правомерно о том, что кредит беспроцентный, по нему будет идти начисление процентных средств. Итоговое месячное начисление зависит от установленной ставки, которая законодательно определяется центральным банком.

Договор займа учредителя с ООО

Правила

Описываемый договор может быть составлен письменно без применения установленного образца. Однако в нем обязательно содержание нескольких основных пунктов.

• Обратите внимание, что первичная дата отсчета указанного срока (если такое имеется) — это не дата его подписи, а время выдачи всей денежной суммы на руки или в виде перевода на банковский счет.
• Срок выдачи денег может не указываться, тогда окончательной датой считается 31-й день после того, как кредитор потребовал в письменной форме вернуть свои выданные средства.

Примечание: нотариальное заверение документа не является обязательным — законодательно такой нормы не установлено.

Особенности составления

При составлении следует учитывать следующие пункты:

• Предмет договора с указанием сторон, личных и юридических данных, адреса проживания и регистрации;
• Срок действия договора, при этом указывайте точный период, дату или уточняйте, что срок возврата средств не установлен (по требованию);
• Правила и обязанности сторон, куда входит опись обязанности вернуть средства в установленный период (см.выше);
• Ответственность сторон устанавливает возможные размеры неустойки, штрафные санкции, пеня за нарушение сроков и другое;
• Основания и порядок расторжения договора, где описываются условия его расторжения (в одностороннем порядке или по соглашению сторон), истечение срока годности;
• Решение споров, касательно описанных пунктов, включая опись возможного судебного разбирательства, вероятность направления претензионных писем;
• Форс-мажорные обстоятельства;
• Другие условия;
• Адреса, реквизиты (дополнительно).

Представленная модель составления договора займа между ООО и учредителем является наиболее полной и развернутой. Составление одностраничного договора влечет за собой отсутствие юридической регламентации.

Договор беспроцентного займа (образец) от учредителя с ООО доступен для .

Договор беспроцентного займа учредителя с ООО (образец)

Договор беспроцентного займа учредителя с ООО — 1

Договор беспроцентного займа учредителя с ООО — 2

Необходимые сведения

Срок действия договора подтверждается фактом получения всей денежной суммы со стороны заемщика. Документально это подтверждается с помощью расписки, где описана сумма в национальной валюте, дата, время, реквизиты и подпись обеих сторон.

В случае если заемщиком выступает ООО, то физическому лицу придется заплатить с тех процентов, которые он недоплатил. А сама компания освобождена от данного процесса.

Обязательным условием является возврат полной суммы денег компании со стороны учредителя. В ином случае фискальные службы посчитают этого неправомерным действием.

О том, как выдать займ учредителю от ООО и наоборот, расскажем ниже.

Особенности дачи займа учредителем организации своей компании рассмотрены в видео ниже:

Процедура выдачи суммы

Выдаваться сумма может любым требуемым способом, который доступен для заемщика. Также возможен факт выдачи займа не деньгами, а товаром или материальным ценностями. В этом случае договор составляется на равных условиях, где прописаны уточнение про поставку товара (ценностей) заемщику, объем, номинальная оценочная стоимость, состояние, внешняя опись, материалы, из чего произведено и характеристики.

После выдачи средств или товара, ожидается возврат займа ООО учредителю (или наоборот). При отсутствии указанной даты, заемщик должен известить второе лицо о необходимости погасить кредит в срок, не превышающий 30 дней с момента подписанного и полученного извещения.

На данный момент ведутся споры по поводу того, может ли директор компании (будучи учредителем) выдать самостоятельно себе займ, подписав оба экземпляра документа. Законодательное разногласие привело к различным судебным практикам, как в пользу директоров (учредителей), так и против них.

Проведение по бухгалтерии займа ООО от учредителя для правильного налогообложения рассмотрено ниже.

Проведение по бухгалтерии

Процедура описывается следующими проводками (для беспроцентных займов):

• При выдаче средств — Дт51 Кт66;
• При получении — Дт66 Кт51.

Для беспроцентных займов на долгосрочный период:

• При выдаче средств — Дт51 Кт67;
• При получении — Дт66 (67) Кт41.

Может добавиться субсчет для процентного отображения — стт. 60.

О том, что нужно, чтобы ООО дало займ учредителю, расскажет видео ниже:

Беспроцентный договор займа от учредителя - скачать образец вы можете на нашем сайте - имеет ряд примечательных нюансов в части бухгалтерского и налогового учета. Изучим их.

Беспроцентный заем получен (выдан): проводки

Все расчеты по договору займа с учредителем оформляются с использованием счета:

• 66 — если заем получен на период, не превышающий 12 месяцев;
• 67 — если оформлен договор долгосрочного займа со сроком исполнения более 12 месяцев.

При получении (выдаче) беспроцентного займа от учредителя проводки, отражающие факт оформления данного займа в бухучете организации, будут следующими:

1. При получении фирмой займа: Дт 51 (10, 41 — выбирается счет в зависимости от вида товарно-материальных ценностей, передаваемых по договору займа) — Кт 66 (если заем — краткосрочный, не более 12 месяцев), Кт 67 (если заем долгосрочный).

2. При возврате фирмой займа: Дт 66 (67) — Кт 51 (либо альтернативного ему счета).

При этом если фирмой получен беспроцентный заем от учредителя - проводки заметно отличаются от тех, что характеризуют сценарий, когда фирма — кредитор, а учредитель — заемщик. В этом случае применяются следующие корреспонденции счетов:

1. При выдаче займа: Дт 76 (если заем оформлен учредителю) — Кт 51 (и альтернативных ему счетов).

2. При возврате займа: Дт 51 — Кт 76.

Изучим теперь специфику налогообложения беспроцентного займа от учредителя.

Сомневаетесь в правильности оформления той или иной операции? На нашем форуме можно проконсультироваться по любому вопросу! Так, в обсуждаем нюансы предоставления беспроцентного займа.

Беспроцентный заем от учредителя: налогообложение

При получении фирмой займа от владельца налоговый учет характеризуется следующими нюансами:

1. Получение займа в общем случае не формирует доходы организации, а возврат — не формирует расходы (подп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270, подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

2. Если учредитель у фирмы единственный или же он владеет более чем 25% от ее уставного капитала, то он и фирма считаются взаимозависимыми лицами (подп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).

В этом случае (и в иных, когда учредитель и организация признаются взаимозависимыми лицами) у учредителя появляется доход в виде недополученных процентов по займу (письмо Минфина России от 27.05.2016 № 03-01-18/30778). Размер процентов определяется по методам, отраженным в п. 1 ст. 105.7 НК РФ.

3. Начисление материальной выгоды — дохода предприятия при нулевой процентной ставке по займу не осуществляется (письмо Минфина РФ от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149).

В свою очередь, если беспроцентный заем выдан учредителю, то формируется материальная выгода от экономии на процентах, и с нее уплачивается НДФЛ — по ставке 35% (пп. 1 п. 2 ст. 212, п. 2 ст. 224 НК РФ).

Рассмотрим теперь то, в какой структуре может быть представлен договор по беспроцентному займу между учредителем и фирмой.

Где можно скачать образец договора займа?

Договор, о котором идет речь, содержит обычные для соглашений о займах элементы:

• преамбулу;
• разделы о предмете договора, правах и обязанностях сторон, ответственности, разрешении споров, заключительных положениях, реквизитах.

Важно включить в договор прямое указание на то, что он — беспроцентный. Иначе на него придется начислить проценты по ключевой ставке Банка России, которые, в свою очередь, сформируют налогооблагаемый доход кредитора (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Как юридическое лицо, например ООО, может занимать средства учредителю (ошибочно — учередитель), так и в обратную сторону, по этому существует несколько договоров займа. Так же договор может являться беспроцентным или бессрочным, которые мы рассмотрим немного подробнее.

Отношения между ООО и учредителями регулируются главой 42 ГК РФ и нормой Федерального Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Закон не запрещает заключать договор с беспроцентным займом, более того он не регулирует сроки или суммы займа. Образец данного договора вы найдете ниже.

Закон не запрещает заключать договора займа безвозмездного характера, но в таком случае лучше воспользоваться консультацией юриста

Договор займа учредителю с процентами образец

Не редко появляется необходимость взять займ учредителю ООО с процентами. В данном случае все условия по процентной ставке, а желательно и график платежей, должен входить в состав договора или в дополнения к нему. Доступный для скачивания типовой образец находится в конце страницы.

Договор бессрочного займа от учредителя образец

Иногда у учредителей (ошибочно — учередитель) появляется необходимость занять средства организации. В этом случае составляется договор, в котором описывается в каком размере и каким образом осуществляется займ. В федеральном законодательстве нет закона, запрещающего занимать средства бессрочно, как учредителем в пользу юридическому лицу, так и в обратном порядке. Образец такого договора вы найдете на этой странице.

Образец договор прощения займа учредителю

Процедура прощения предусмотрена в статье 415 ГК РФ, которая обязательно должна быть оформлена в письменном виде. Существует типовое соглашение прощения займа учредителю, после выполнения условий которого снимаются все обязательства с займаполучателя. В нем так же могут быть описаны условия возврата части долга или процентов по нему, либо всё вместе. Так же надо учесть, что с точки зрения налоговой затрат у ООО в этом случае не будет, а у займополучателя появится доход в размере не отданного займа, с которого необходимо оплатить НДФЛ 13%.

Обязательные пункты соглашения прощения займа:

1. Дата составления соглашения
2. Наименование юридического лица и ФИО представителя кредитора
3. Наименование юридического лица и ФИО представителя должника
4. Номер и дата подписания договора займа
5. Сумма займа по договору
6. Проценты займа по договору, если таковые имеются
7. Неустойка за просрочку по договору, если таковая имеется
8. Сумма необходимая к возврату
9. Проценты необходимые к возврату
10. Сроки возврата
11. Реквизиты сторон

Образец договора займа между учредителем и ооо

На основании пункта 2 статьи 182 ГК РФ можно сделать выводы, что директор ООО может давать займ только в качестве физического лица, в свою очередь организация так же может выдавать директору займ только как физ лицу

Если вы не нашли ответ на свой вопрос или остались недопонимания, обратитесь за бесплатной консультацией к юристу в чате на нашем сайте

Беспроцентный займ от учредителя образец договора
Договор займа учредителю с процентами образец
Договор займа учредителю беспроцентный образец

(Ф. И. О. Заимодавца) , являющийся участником/учредителем Общества-Заемщика, именуемый(ая) в дальнейшем "Заимодавец", с одной стороны, и

(Полное наименование Заемщика) , в лице (должность, Ф. И. О.) , действующего на основании (Устава, Положения, Доверенности ), именуемое в дальнейшем "Заемщик", с другой стороны, а вместе именуемые "Стороны", заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. По настоящему Договору Заимодавец передает в собственность Заемщику денежные средства в размере (сумма и валюта денежных средств) , а Заемщик обязуется возвратить Заимодавцу сумму займа по истечении срока, указанного в п. 1.2. Договора.

1.2. Заем предоставляется сроком на ______________.

1.3. Заем, предоставленный по настоящему Договору, обеспечивается (способ обеспечения обязательства) .

1.4. Проценты на сумму займа не уплачиваются.

2. Права и обязанности Сторон

2.1. Заемщик обязан:

• возвратить Заимодавцу полученную сумму займа по истечении срока, указанного в п. 1.2. настоящего Договора;
• обеспечить исполнение своего обязательства перед Заимодавцем;

2.2. Заемщик вправе досрочно возвратить Заимодавцу сумму займа.

2.3. Заимодавец обязан предоставить Заемщику заемные денежные средства в течение (срок) с момента подписания настоящего Договора.

3. Заключительные положения

3.1. Настоящий Договор считается заключенным с момента передачи денег Заемщику.

3.2. Сумма займа считается возвращенной в момент передачи денежных средств Заимодавцу.

3.3. Любые изменения и дополнения в настоящий Договор являются действительными при соблюдении их письменной формы.

3.4. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, - по одному для каждой из Сторон.

3.5. Во всем, что не предусмотрено настоящим Договором, Стороны руководствуются действующим законодательством.

4. Реквизиты и подписи Сторон

Заимодавец
Заимодавец ______________	Заемщик ______________