На сегодняшний день договор взаимозачёта (образец скачать) пользуется большой популярностью на предприятиях малого бизнеса. Потому что зачастую в мелких фирмах имеются проблемы с наличием средств оборота. А договор взаимозачёта позволяет не только сэкономить финансы, но и снизить издержки.

Однако, договор взаимозачёта не годится для слишком активного использования. Это почти стопроцентно заставит обратить внимание фискальных органов на Вас и Ваш бизнес. Ведь договор, где не прописана денежная оплата, автоматически аннулирует в сделках коммерческую составляющую. Это уменьшает прибыль, с которой могут взиматься налоги, позволяет не прибегать в операциях к банковским счетам, усложняет контроль над компанией.

Нужно не забывать, что договор взаимозачёта , оформленный некорректно, может посчитаться договором мены. А, значит, должен подвергнуться другому бухучёту.

Взаимозачёт предполагает погашение встречных однородных обязательств - сроки погашения, естественно, прописываются. Это значит, что нужно составлять не один двусторонний договор, а два и более договоров.

Договор взаимозачёта: основы

Договор взаимозачёта возможен лишь в том случае, когда у двух сторон появляются взаимные (или, как говорят, юристы, встречные) требования друг к другу. И каждая сторона как бы является и кредитором и дебитором одновременно. Потому и требуется заключать два договора. В первом одна сторона – является продавцом услуги либо товара, во втором – покупателем. Лучше не заключать договор взаимозачёта между большим количеством участников. Ведь трудно себе представить ситуацию, когда возникает круговая взаимная задолженность. И доказать, что такая задолженность есть, весьма проблематично.

В статье 411 ГК РФ прописаны случаи, когда договор взаимозачёта не является возможным. Например, в случае, если речь идёт о взыскании алиментов, о пожизненном содержании либо о возмещении вреда здоровью.

Заключается договор взаимозачёта лишь тогда, когда истекли сроки оплаты. Бывает, что суммы оплаты отличаются друг от друга. И тогда в зачёт идёт та сумма, которая меньше. А разница сводится к нулю денежной выплатой. Если условия договора взаимозачёта ещё не начали исполняться ни одной, ни второй стороной, то обязательства по договору зачесть невозможно.

Чтобы договор взаимозачёта был признан законным, необходимо, чтобы требования сторон были однородными. Условие однородности должно соблюдаться только относительно предмета требований, но никак не причин, по которым эти требования возникли. Прежде, чем провести взаимозачёт одна сторона должна направить другой заявление. Лучше всего это сделать заказным письмом, а потом получить уведомление о вручении с описью вложения.

Оформляем акт взаимозачёта правильно

Только правильное оформление позволит избежать всяческих осложнений и проблем. Главным расчётным документом в данном случае является акт взаимозачёта. Чтобы акт имел юридическую силу, необходимы по две подписи (директора фирмы и главбуха) двух сторон, а также заверение печатями. Описание состава задолженности должно быть выполнено подробно. Следует прописать сумму обязательств каждой из сторон - по всем расчётным пунктам договора. Общую сумму надо отразить в акте. Так же, как и сумму налога на добавленную стоимость. Но при этом сумма НДС нужно расписать и по каждому виду долга. Ставка НДС по разным видам работ (товаров или услуг) составляет 18, 10 или 0 процентов. НДС, естественно, надо рассчитать точно.

Ту сумму задолженности, которая есть в акте, надо подтвердить целым пакетом бумаг: счетами-фактурами, платёжками, актами сделанных работ, договорами.

НДС в сделках взаимозачёта

Де-факто сделки с взаимозачётом осуществляются с применением двустороннего акта о зачёте взаимных требований. Там содержатся следующие сведения: основания для требований, сроки исполнений, сумма. Когда в сумме требований учитывается налог на добавленную стоимость, то он должен быть погашен платёжкой в банке, который Вас обслуживает. Министерство финансов советует бизнесменом платить налоги в том же периоде, в котором и происходит взаимозачёт. Стоит отметить, что обе стороны имеют право на налоговые вычеты, хотя ведь деньги в данном случае де-юре не перечисляются. Можно подстраховаться ещё и таким образом: провести серку взаиморасчётом и составить акт об этом.

Взаимозачёт для бизнесменов-«упрощенцев»

Для тех, кто действует по упрощёнке, при сделке взаимозачёта надо внимательно отнестись именно к её налогообложению. Доходами здесь считается стоимость данных стороне покупателя товаров (услуг), расходами – цена, прописанная в договоре. Бывает, что представители фискальных органов упрашивают предпринимателей осуществить взаимозачёт в сделках, где долго не выплачивается дебиторский долг. Это им выгодно: позволяет увеличить налогооблагаемую сумму.

Таким образом, договор взаимозачёта является удобной формой погашения взаимной задолженности, но пользоваться ей надо аккуратно и без фанатизма.

Прибегать или не прибегать к взаимозачёту – это в итоге должен решить сам предприниматель. Если решено первое, то договор взаимозачёта образец скачать ниже.

Составление соглашения о взаимозачете происходит в случаях, когда две стороны сделки договариваются между собой о полном или частичном взаимозачете средств по договору.

ФАЙЛЫ

Условия, на которых может проводиться взаимозачет

Взаимозачет позволяет оплачивать полученные товары или услуги во встречном порядке.

В непростых рыночных отношениях многие предприятия малого сектора экономики испытывают те или иные проблемы с финансами – часто их недостает, они бывают вложены в оборот, товар и т д., а между тем рассчитываться с партнерами необходимо. Тут как нельзя лучше подходит взаимозачет.

Ключевые условия для воплощения этого способа расчетов:

1. наличие как минимум двух договорных обязательств в отношениях между компаниями . При этом по одному из них каждая организация должна быть кредитором, по второму – должником: таким образом происходит взаимное «перекрытие» долгов. В некоторых случаях во взаимозачетах участвуют сразу несколько предприятий – закон это вполне допускает.
2. однородный характер обязательств (к примеру, в виде финансов), кроме того необходимо, чтобы для выполнения зачета были отведены определенные сроки или же оговорена возможность востребования.

Организации могут использовать взаимозачет не на весь размер обязательств, а частично, иными словами можно совершать зачет в размере наименьшего долга. Остальную часть допустимо доплачивать в денежном выражении.

Положительные и отрицательные стороны взаимозачета

Взаимозачет имеет как свои плюсы, так и минусы.
К плюсам относится то, что такой зачет можно проводить без участия финансовых средств, а, например, при использовании каких-либо товаров или услуг, что, соответственно, ведет к уменьшению затрат и сохранению наличности.

Одновременно данная методика расчетов имеет и исходящие из этого минусы , к которым, в первую очередь, относится то, что для любого бизнеса наиболее выгодным и интересным является именно поступление финансовых средств.

Подобного рода сделки, особенно совершаемые с определенной регулярностью, часто привлекают внимание налоговиков при проводимых ими проверках, что зачастую влечет наложение на компании различного рода штрафов.

Именно поэтому к практике взаимозачетов лучше прибегать только в самых крайних случаях, когда другие формы расчетов по каким-то причинам невозможны. А в соглашения о зачете следует максимально тщательно и детально прописывать все нюансы сделки.

В каких случаях нельзя использовать взаимозачет

Законодательство определяет ситуации, в которых использование взаимозачета исключено: в первую очередь это случаи, когда возникает требование о возмещении причиненного ущерба здоровью. С полным перечнем таких исключений можно ознакомиться в 411 статье ГК РФ.

Кто формирует соглашение

Составлением соглашения может заниматься представитель любой из сторон: любо юрист предприятия, любо сотрудник отдела бухгалтерии, либо специалист того структурного подразделения, в ведении которого находятся договоры, по которым достигнуты компромиссы на условиях взаимозачета. Важно, чтобы этот человек имел представление обо всех деталях договорных обязательств, а также был знаком с правилами составления подобного рода бумаг.

Как составить бумагу

Соглашение о взаимозачете не имеет унифицированной единой формы, поэтому представители предприятий и организаций могут писать его в произвольном виде или по образцу, разработанному и утвержденному внутри фирмы.
Главное, чтобы по своей структуре данный документ соответствовал определенным нормам делопроизводства, кроме того, в плане содержания он должен включать некоторые обязательные сведения. К ним относятся:

• наименование организаций, между которыми формируется соглашение, их реквизиты;
• место и дата составления бланка.

В основной части документа следует обязательно зафиксировать:

• факт достигнутого соглашения;
• ссылку на договоры, по которым оно проводится.

Если есть какие-то дополнительные условия или документы, которые прилагаются к данному соглашению, их необходимо отметить отдельным пунктом.

Нюансы оформления соглашения между организациями

Оформление соглашения, также как и его содержание полностью отдано на откуп работникам компаний. Его можно писать на обыкновенном листе бумаги любого удобного формата или на фирменном бланке какой-нибудь из организаций, от руки или в печатном виде.
Далее бумагу подписывают директора или их представители с обеих сторон. Подписи в обязательном порядке должны быть «натуральными».

Если организации используют в своей деятельности печати и штампы, то бланк соглашения следует завизировать.

Соглашение делается в двух идентичных и равнозначных экземплярах – по одному для каждой из заинтересованных сторон. После того, как документ будет оформлен и завизирован, он должен быть зарегистрирован в журнале учета документов у каждой из компаний. В дальнейшем документ служит основанием для проведения соответствующих бухгалтерских операций.

Хранить соглашение следует вместе с договором в отдельной папке на протяжении периода, установленного законодательством РФ или внутренними нормативно-правовыми актами фирм (но не меньше трех лет).

​Зачет взаимных требований можно осуществить в случае, если между сторонами существует как минимум два обязательства, при которых каждый участник является должником по одному из обязательств и кредитором — по-другому. В большинстве случаев такая процедура происходит с участием двух сторон, но законодательство не ограничивает их количество, можно произвести зачет и между тремя организациями.

Согласно ГК РФ взаимозачет между предприятиями возможен при:

1. Наличии встречных требований сторон.
2. Однородности обязательств.
3. Наступлении срока исполнения всех обязательств, которые подлежат зачету.
4. Отсутствии соглашения о сроке исполнения и определения момента востребования.

Есть ситуации, при которых запрещается проводить зачет, например, в связи с возмещением вреда, причиненного здоровью. Стороны могут и самостоятельно определить такие случаи.

​

Зачет может оформляться такими способами, как:

1. Односторонний зачет, когда одна сторона отправляет другой заявление о проведении данной процедуры.
2. Соглашение о зачете. Этот вариант является наиболее надежным, так как лицами обговариваются все условия.

Гражданское законодательство не устанавливает строгую форму, в которой должен быть заключен договор взаимозачета. Юристы рекомендуют прописать следующие данные:

• дата и место составления;
• наименования организаций, Ф.И.О. и должности их представителей.
• основания их полномочий;
• информация о каждом обязательстве, которое погашается с помощью зачета, с обязательным указанием кем является каждый из участников по каждому обязательству — должником или кредитором;
• условие, при котором происходит прекращение обязательств (полностью либо частично);
• момент, когда договор вступает в силу;
• контакты и адреса сторон.

К составлению соглашения следует относиться серьезно, чтобы оно было корректным и юридически грамотным. Это позволит не допустить возникновения проблем в дальнейшем. Образец можно скачать в конце статьи.

Акт проведенных взаимозачетов необходимо составлять внимательно. Он обладает статусом первичного документа в бухгалтерии, который должен быть подписан руководителем и бухгалтером обеих организаций, иметь печати.

Акт проведенных расчетов содержит данные о каждой расчетной операции и ее цене в соответствии с договорными условиями. В конце пишется общая сумма всех зачетов. Каждой операции и итогу отводятся отдельные строки.

Сумма долговых обязательств, которую содержит акт, в обязательном порядке должна подтверждаться документами, например, квитанциями, платежными поручениями, накладными и прочими.

Договор о взаимозачете между тремя организациями

​

Кроме двусторонних соглашений о взаимном зачете есть возможность заключения и трехсторонних договоров. Организации составляют совместный акт, основанный на данных подтвержденной задолженности. Перед этим долг проверяется с помощью оформления актов сверки расчетов, итог которых заносится в документ о взаимном зачете.

Между тремя организациями процедура зачета происходит при наличии тех же условий, при которых оформляется и договор взаимозачета в двустороннем порядке. Документ составляется аналогично форме заключения договора между двумя участниками. Акт включает в себя сумму задолженности и налог на добавленную стоимость, которые выявляются в процессе сверки. После того как зачет будет оформлен сторонами, нужно составить документ, который будет являться подтверждением сверки остатков долга.

В последние десятилетия участились всякие кризисные проявления. Из-за этого многие компании неизбежно ощущают финансовые затруднения.

Не имея средств для расчета по принятым на себя обязательствам, они предлагают своим кредиторам вариант расчета продукцией.

В этой ситуации возможны два варианта. Первый - это заключение встречного соглашения, в котором дебитор меняется статусом с кредитором и наоборот. Второй вариант предполагает подписание сторонами соглашения о взаимозачете.

Данный метод проведения сделки позволяет сэкономить деньги. Экономия происходит за счет того, что в стоимости расчетной продукции заложена прибыль. А это значит, что сумма затрат на выплату снижается. Кроме того, такой способ не так строго подлежит налогооблажению.

Особенностит взаимозачетных соглашений

Важно, чтобы законодательством, такая сделка, не была расценена как обменная. Для этого, она заключается тогда, когда долг одного из участников уже есть. Мало тог, нужно, чтобы все сроки выплаты уже истекли. Эти сроки оговорены в первичном договоре, по которому возникла задолженность.

Для обоснования правомерности , необходимо, чтобы должник направил соответствующее письмо кредитору. С момента его вручения считается, что первичные обязательства прекращены. Касательно сроков подачи извещения, существует ограничение. Оно говорит о том, что инициировать взаиморасчеты можно только в период, который предусмотрен законодательством как срок исковой давности.

Еще одной отличительной характеристикой, является тот факт, что взаиморасчетные договоры составляются единоразово. То есть его предмет должен иметь четкие количественные рамки. Это обусловлено тем, что его цель - погасить недовыплату, а она конкретна.

В законодательстве Российской Федерации указаны случаи, в которых запрещено производить зачеты.

• алиментам,
• возмещению нанесенных уронов здоровью и жизни,
• пожизненным содержаниям.

Зачем составлять акты взаимозачетов

Каждая передача имущества из рук в руки, должна подтверждаться соответствующими актами. В данном случае, это - взаимозачетный. Его подписание подтверждает закрытие долговых обязательств.

Если стоимость передаваемых материальных ценностей не покрывает весь долг, эта сумма вычитается из суммы долга. Данный факт также подлежит указанию в акте.

Данный документ подписывается участниками первичного долгообразующего соглашения. Они же являются сторонами взаимозасчитывающего договора.

Ниже расположен типовой бланк и образец соглашения о взаимозачете вариант которого можно скачать бесплатно.

В последние несколько лет взаимозачет все чаще встречается в практике хозяйствующих субъектов. Согласно гражданскому кодексу Российской Федерации эта операция представляет собой письменное соглашение между двумя организациями о взаимном погашении однородных по своей сути обязательств.

К этим обязательствам относятся требования по оплате различных товаров, услуг или работ.

Обычно к взаимозачету прибегают тогда, когда невозможно погасить задолженность денежными средствами. Если требования организаций друг к другу одинаковы по виду и объему, то их можно считать взаимно выполненными.

Условия совершения операции

1) Организации, которые собираются провести взаимозачет, обязаны соблюдать следующие правила:

• Во-первых, взаимозачет возможен по двум и более обязательствам;

• Во-вторых, возникающие требования должны быть встречными. Это означает, что каждая организация является и дебитором, и кредитором одновременно для другого участника соглашения, но по разным обязательствам. Каждое из обязательств должно быть подтверждено договором;

• В-третьих, обязательства должны иметь однородный характер. То есть объект, по которому возникают требования, должен быть одним и тем же у обеих сторон соглашения о взаимозачете. В большинстве своем это денежные средства, однако, в частных случаях это могут быть и даже товары. Важно учитывать, что денежные средства должны быть выражены в одной валюте;

• Наконец, должен быть зафиксирован факт возникновения обязательств со встречными требованиями.

2) Существует также правило о сроках исполнения встречного обязательства. Согласно ему проведения взаимозачета возможно, если:

• Срок исполнения наступил;

• Срок не указан в договоре между сторонами;

• Срок определен моментом востребования по обязательству.

Если сроки указаны в официальном договоре, то выполнить операцию взаимозачета возможно лишь по его истечении.

В Гражданском кодексе РФ также упомянуты те требования, которые не могут быть учтены по соглашению о взаимозачете.

3) Операция невозможна, если:

• По обязательству одной из организаций закончился срок исковой давности;

• Требование заключается в возмещении морального и физического вреда здоровью или жизни;

• возникает по вопросам выплаты алиментов;

• Требование о пожизненном содержании граждан.

Также взаимозачет невозможен, если это прописано в договоре между сторонами о поставке товаров, услуг или работ.

На этом список не заканчивается, прочие условия устанавливаются законодательством и имеют частный характер.

4) Проведение операции запрещается, если:

• У одной из участников соглашения не наступили сроки исполнения требований;

• Одна из организаций терпит (официально ведется дело о банкротстве).

Так как в любой организации ведется учет по кредиторской и дебиторской задолженности перед контрагентами, найти возможность проведения взаимозачета довольно просто.

Законодательством установлено, что для выполнения этой операции достаточно заявление только одной стороны. Однако, как показывает практика, взаимозачет осуществляется лишь по обоюдному согласию организаций.

5) Решение о проведении операции оформляется одним из следующих документов:

• Договор о взаимном зачете требований;

• Соглашение о взаимозачете;

• Акт сверки задолженностей взаимного характера.

Перечисленные документы используются в бухгалтерском учете для отражения сделок такого вида.

После принятия решения о выполнении взаимозачета, организации согласуют денежную сумму задолженности. Только после этого стороны ставят свои подписи в акте о взаимозачете.

Оформление документов

1) Для операции взаимозачета заполняется соответствующий акт, в котором обязательно указываются следующие данные:

• Документы, которые служат основанием для появления взаимной задолженности;

• Сумма общей задолженности участников сделки, выраженная в одной валюте.Обязательно должен быть выделен НДС;

• Часть задолженности, которую стороны погашают способом взаимозачета. Выделение НДС также обязательно.

2) На акте должны присутствовать подписи ответственных лиц со стороны участников соглашения.

Если по какой-то причине одна из организаций не может подписать акт, то другая организация отправляет уведомление о взаимозачете. В уведомлении должны быть указаны основания возникших обязательств (реквизиты договоров), сроки и суммы, в рамках которых осуществляется взаимный зачет требований.

Строгой формы заявление по этой операции не имеет, потому стороны могут составлять его в произвольной форме.

3) Уведомление – обязательный документ для обеих организаций. Это обуславливается рядом причин:

• Акт служит основанием для отражения операции взаимозачета в бухгалтерском учете;

• Взаимный зачет требований должен быть учтен у обеих сторон. Это требование существует для того, чтобы предотвратить проблемы по части уплаты налогов;

• Если одна из сторон не получает уведомления о взаимозачете, то она имеет полное право подать в суд на взыскание суммы задолженности со своего контрагента.

Частичный зачет требований

Эквивалентные обязательства – довольно редкий случай в практике хозяйствующих субъектов.

По этой причине провести полный зачет не получается. В этом случае законодательство предусматривает возможность выполнения операции о частичном зачете требований.

Это означает, что взаимозачет можно провести в объеме наименьшей задолженности одной из сторон.