В процессе работы у предпринимателей возникает вопрос – может ли ИП получать деньги на карту физ лица от своих бизнес партнёров и со своего счёта, и может ли карточный счёт заменить расчётный. Необходимость в таком направлении средств возникает у предпринимателей с малыми денежными оборотами. В статье объясняется целесообразность и законность этих операций, а также рассказывается, какие возникают налоговые и банковские риски.

Индивидуальные предприниматели – это субъекты хозяйственной деятельности и в процессе работы им требуется проводить денежные расчёты с партнёрами и клиентами.

Законодательство позволяет оплачивать товары и услуги, а также получать плату за предоставленные объекты двумя путями:

• наличными деньгами, когда платёжные операции оформляются через кассу;
• безналичным способом, при котором, например, оплата проводится при использовании счёта в банке.

Для ИП нет обязанности по открытию банковского счёта, и при некоторых видах деятельности все поступления идут наличным путём. Однако предприниматели, имеющие большие обороты, а также организации требуют безналичных расчётов, например, для оплаты работы по договору. Обращение в банковское учреждение и заключение с ним договора становится неизбежным.

Кроме того, появляется возможность перевести деньги со счёта ИП на карту физического лица в рамках зарплаты или оплаты по гражданскому трудовому договору. Такая операция тоже относится к безналичным, поскольку гражданам при выдаче этого банковского продукта тоже открывают счёт в кредитном учреждении.

Бизнесмен, действующий индивидуально, должен каким-либо образом получать заработанные деньги. Перевод денег с расчётного счёта на личную карту – один из путей реализации этой задачи.

Налоговое законодательство, а также банковский договор с ИП на обслуживание счёта не содержат ограничительных норм на подобную операцию. Однако в платёжном поручении, чтобы избежать споров с налоговиками следует указывать правильную цель перечисления.

Варианты таковы:

• на личные потребности;
• перевод собственных средств.

Иногда деньги, которые поступают на свою банковскую карту, ИП обозначают и как доход от предпринимательства. Однако такое определение не очень аккуратно и налоговая инспекция (с подачи банка) может запросить, что подразумевается под этой фразой.

Формулировка, которую следует избегать – это обозначение переводимых со счёта денег в качестве зарплаты. Когда суммы названы именно так, предприниматель обязан удержать с них НДФЛ и начислить страховые взносы. Но у ИП заработной платы нет – у него есть доход, на который начисляется единый налог, заменяющий, в том числе и подоходный налог. В результате возникает коллизия, позволяющая налоговой инспекции доначислить налог.

Если операция проводится впервые и есть сомнения в собственной компетенции, следует посоветоваться с банковскими сотрудниками, которые подскажут наиболее безопасную формулировку.

За транзакции такого рода плату банки не взимают, но ограничить сумму выводимых на карту денег они вправе. Обычно они устанавливают некий месячный лимит, зависящий от оборотов предпринимателя и от объёма займов, взятых в кредитном учреждении. Особенно большие трудности возникают, если карта другого банка или она кредитная.

При проведении расчётов связанных с предпринимательской деятельностью, возникает необходимость переводить деньги на банковские карты других лиц. Такая операция неизбежно приводит к налогообложению поступающих к получателю средств, поскольку для него они выглядят как доход.

Оформлять перевод следует с соблюдением следующих требований:

• перевод денег ИП проводит на основании договора или соглашения (трудового, гражданско-правового и проч.);
• предприниматель заполняет платёжное поручение с обязательным указанием причины перечисления и реквизитов соглашения между сторонами.

Нарушение приведённых условий может привести к тому, что налоговая инспекция при отсутствии обоснования транзакции, опротестует отнесение на расходы отосланных сумм и доначислит подоходный налог со страховыми взносами.

Принимать оплату от ИП граждане должны с учётом того, что поступающие деньги – это налогооблагаемый доход. Если средства поступают как заработная плата, то обязанность по удержанию НДФЛ лежит на налоговом агенте – предпринимателе и получатель не заботится о дальнейшей отчётности.

Если же пришедшие суммы – это вознаграждение за оказанные услуги или проведённые работы по договору, то расчёт подоходного налога делает получатель. Он же и сдаёт декларацию по окончании налогового года по всем поступлениям такого рода.

Когда после получения оплаты от клиентов денежных средств на расчётном счёте недостаточно, а операцию надо провести, индивидуальный предприниматель вправе пополнить счёт.

Существует два пути дополнения:

• внесение наличных денег в кассу банка;
• перевод недостающей суммы с карты.

При вкладе через кассу указывается цель зачисления – пополнение счёта. Предприниматель оформляет минимум документов и вносит деньги, остальные действия за работниками учреждения.

Второй путь – перечисление с карты намного сложнее, поскольку требует ввода полных банковских реквизитов. Такую процедуру проводят либо через банкоматы (или терминалы), с мобильного телефона, если подключён онлайн-банкинг, или со стационарного компьютера, на котором установлена программа клиент-банка.

Пользователю нужна особая внимательность при наборе числовых значений. Ошибка хоть в одной цифре может привести к неправильному зачислению.

Программа, установленная в банкомате, поправит пользователя в тексте названия банка, его корсчёте и БИКе, но правильно набранный расчётный счёт получателя лежит в сфере ответственности предпринимателя.

Может ли ИП получать деньги на свою карту физлица

В отсутствии расчётного счёта многие ИП оперируют наличными деньгами, а в случае необходимости принимают их на личные карты.

Здесь имеются следующие риски:

1. Договор с банком обычно содержит указание на то, что текущий счёт (карточный) запрещено использовать в коммерческих целях. За обслуживание карты клиент платить немного и один раз в год, а за расчётный счёт – ежемесячно и кратно больше. Поэтому кредитное учреждение вправе проведённую операцию посчитать нарушением договора и заблокировать карту.
2. Налоговая служба может убедить в том, что приходящие на карту деньги – это доход от коммерции. Но тогда все другие операции, даже личного характера и не являющиеся доходом (например, социальные выплаты на ребёнка) тоже придётся облагать НДФЛ или подробно расшифровывать. А подробная банковская выписка стоит дорого.
3. Если ИП совмещает несколько систем налогообложения, то он не сможет корректно вести раздельный учёт, который обязателен при сочетаниях режимов. Например, патентная система налогообложения предусматривает фиксированную оплату и на величину дохода по выбранному виду занятий не ориентируется. А «упрощёнка», которую разрешено совмещать с ПСН, требует постоянного учёта всех доходных и расходных транзакций. Когда деньги будут приходить на один счёт, налоговая инспекция вправе зачесть всё в доход от занятий на УСН.

Помимо перечисленных рисков, есть ещё один – банк может посчитать регулярные и крупные поступления на личную карту отмыванием денежных средств и сообщить об этом факте в правоохранительные органы. Для кредитных учреждений установлены строгие регламенты в этой сфере, обусловленные борьбой с финансированием терроризма.

Если ИП, все-таки, решает пользоваться личной картой, то её следует обособить от других операций, не связанных с коммерцией, и ограничиться небольшими оборотами. Не лишним будет согласовать с банком такой вариант.

Индивидуальный предприниматель вправе переводить деньги на карту физлица с расчётного счёта на личные нужды. Допускается и обратная транзакция, если недостаточно средств для перевода. Однако при получении дохода на текущий карточный счёт возникают риски его блокировки из-за нарушения банковских правил и начисления подоходного налога на социальные пособия. Для безопасного ведения предпринимательской деятельности рекомендуется пользоваться расчётным счётом.

Регистрация индивидуального предпринимателя происходит в налоговой инспекции. Как и любое другое юридически значимое действие, она сопровождается выдачей официального документа. Долгое время таким документом было свидетельство о регистрации ИП, но с 2017 года его перестали выдавать.

В этой статье мы разберём несколько важных вопросов:

• почему ФНС больше не выдает свидетельство о государственной регистрации ИП;
• какой документ теперь заменяет свидетельство ИП;
• имеет ли юридическую силу свидетельство о регистрации ИП, выданное до 2017 года.

Почему перестали выдавать свидетельства

Свидетельство о государственной регистрации ИП выдавалось на защищённом полиграфическом бланке с гербовой печатью. Это приводило к дополнительным расходам Федеральной налоговой службы, которые, конечно же, гасились из бюджета. Кроме того, защищённые бланки требовали особых условий хранения и контроля их выдачи, что затягивало процедуру регистрации индивидуальных предпринимателей.

В Приказе ФНС России от 12.09.2016 N ММВ-7-14/481 основной причиной отказа от выдачи и ИП называется повышение эффективности электронного взаимодействия всех заинтересованных лиц.

Кроме того, многие государственные реестры РФ сейчас хранятся и ведутся в электронном виде. Чтобы провести сделку или другое юридически значимое действие, надо получить актуальную выписку из соответствующего реестра.

Например, запрос свежей выписки из ЕГРИП (единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей) - это обязательное условие в ходе проверки контрагента. Получение актуальных сведений из реестра позволяет убедиться, что предъявленное партнёром по сделке свидетельство ИП не является поддельным.

Аналогичный порядок уже два года действует и в сфере недвижимости. Вместо свидетельства о регистрации прав на недвижимость выдаётся выписка из ЕГРН, которая подтверждает права и обязанности собственника.

Переход на электронный документооборот

После того, как свидетельство о государственной регистрации ИП на защищённом бланке перестали выдавать, его заменил лист записи ЕГРИП на обычной бумаге. Другое название этого документа - форма Р60009.

Лист записи ЕГРИП не подменяет собой выписку из реестра и включает в себя только самую необходимую информацию. По сути, это просто подтверждение факта регистрации индивидуального предпринимателя и не более того.

Бумажные документы об открытии ИП в обязательном порядке выдавались заявителям до 28 апреля 2018 года. Но после внесения в закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» лист записи ЕГРИП выдаётся в электронном виде.

То есть, после успешной регистрации ИП на e-mail заявителя приходит письмо от регистрирующей инспекции. Посещать ИФНС, чтобы забрать бумажные документы, уже не надо. Однако, если предприниматель хочет иметь, кроме электронной версии, ещё и документ на бумажном носителе, надо подать в инспекцию соответствующий запрос.

Форма запроса для выдачи бумажного листа записи ЕГРИП официально не установлена. Мы рекомендуем заявителям в этом вопросе руководствоваться письмом от 21 мая 2018 г. N 15-18/04830з@ межрайонная ИФНС России N 46 по г. Москве. В этом письме налоговая инспекция предложила свой получения листа записи ЕГРЮЛ для организаций. Аналогично можно подготовить запрос и для ИП.

Переход на электронный документооборот позволил сократить сроки регистрации индивидуального предпринимателя через МФЦ. Раньше для передачи бумажных документов из налоговой инспекции в многофункциональный центр требовалось дополнительное время. В результате, вместо трёх рабочих дней процедура затягивалась до семи дней.

Сейчас же не имеет значения, куда вы подавали документы - в МФЦ или в налоговый орган. В обоих случаях на четвёртый рабочий день после подачи заявителю должен быть направлен ответ в электронном виде.

Отличия свидетельства ИП и листа записи ЕГРИП

Чтобы понять, что свидетельство о регистрации ИП практически ничем не отличается от листа записи ЕГРИП, достаточно сравнить их визуально.

Свидетельство ИП (образец 2016 года)

Как видно, оба документа имеют примерно одинаковое содержание:

• подтверждается факт внесения в реестр записи о получении физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя;
• присваивается основной государственный регистрационный номер (свидетельство ОГРНИП);
• указывается дата внесения записи в ЕГРИП и реквизиты налоговой инспекции, куда ИП поставлен на учёт;
• проставляется подпись и полное имя должностного лица ИФНС.

Юридическая сила свидетельства о регистрации ИП

Свидетельство ИП, которое было выдано до 2017 года на защищённом полиграфическом бланке, по-прежнему является юридически значимым документом. Менять его не надо.

В то же время, у контрагентов индивидуального предпринимателя, зарегистрированного после 2017 года, возникает вопрос по документальному оформлению сделок на основании листа записи ЕГРИП.

Так, в письме Минфина России от 27 апреля 2017 г. N 03-07-09/25676 рассматривался вопрос о заполнении счёт-фактуры, в которой надо указывать номер свидетельства о государственной регистрации ИП. Как быть в ситуации, когда свидетельства, как такового, нет, а есть только лист записи?

Из ответа ведомства следует, что это два равнозначных документа, которые содержат одинаковую информацию:

• дата внесения записи в реестр;
• орган, выдавший документ;
• основной государственный регистрационный номер (ОГРНИП).

Единственным дополнительным реквизитом свидетельства является серия и номер защищённого бланка. Таким образом, для предпринимателей, зарегистрированных до 2017 года, в счет-фактуру вносят реквизиты свидетельства, а для остальных - номер и дату листа записи.

Подведём итоги:

1. До 2017 года индивидуальным предпринимателям выдавалось свидетельство о государственной регистрации ИП на защищённом бланке с идентификационной серией и номером. Все выданные свидетельства продолжают действовать и имеют юридическую силу.
2. С 2017 года факт регистрации предпринимателя подтверждается другим документом - листом записи ЕГРИП по форме Р60009.
3. С 28 апреля 2018 года лист записи ЕГРИП выдается заявителю в электронном виде. При желании получить бумажный документ надо обратиться с запросом в налоговую инспекцию, где проходила регистрация.
4. При документальном оформлении сделок с участием ИП можно указывать как реквизиты свидетельства, так и реквизиты листа записи.

Привет, друзья!

Я уже не раз писала, что если вы только начинаете заниматься своим делом, будь это интернет магазин, оказание услуг, инфобизнес и прочее, вам не нужно сразу открывать ИП. Однако, после такого заявления ко мне начали приходить вопросы, а действительно ли это так, как понять, что момент для регистрации ИП настал, также были те, кто решил, что ИП вообще открывать необязательно. Поэтому я решила записать отдельное видео, чтобы полностью разобраться с этим вопросом и не вводить в вас в заблуждение.

Вы можете посмотреть видео или продолжить читать статью.

Что такое «Предпринимательская деятельность»?

Согласно определению предпринимательской деятельности, содержащемуся в Гражданском кодексе Республики Беларусь и РФ , ею (а по сути, бизнесом) является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в установленном законом порядке.

Рассмотрим это понятие более детально.

Со словом «самостоятельная» все понятно, один человек либо группа партнеров осуществляет деятельность от своего имени и под свою имущественную ответственность.

Следующее слово «систематическое», я не нашла в кодексе четкого определение этого термина, но могу полагать, что систематической считается деятельность, которая повторяется 2 и более раз в год. То есть если вы совершили 2 продажи, то это можно считать систематической деятельностью.

Далее рассмотрим слово «прибыль», и здесь начинается самое интересное. Ведь прибыль, это не доход, хотя многие путают эти понятия. Доход – эта вся сумма денег, которую вы получили от продажи товаров или услуг, а прибыль – это доход минус затраты. А в затраты входит не только себестоимость товара, но и создания сайта, покупка хостинга и домена, вложения в рекламу и прочее. И разве ваши две продажи могут покрыть все затраты и чтобы у вас еще осталась прибыль? Я сильно в этом сомневаюсь. А если этот пункт не соблюдается, то такую деятельность уже нельзя назвать предпринимательской. А чтобы это доказать, я рекомендую собирать все чеки, которые подтверждают ваши затраты.

И теперь посчитайте на какую сумму вам нужно продать, чтобы покрыть все затраты и получить прибыль.

Конечно, теоретически налоговая может вами заинтересоваться. Но тогда ей придется доказать, что вы занимались систематической деятельностью (совершили 2 и более продажи) и получали прибыль. А получение прибыли не так просто доказать. Предположим самый худший вариант, налоговая инспекция заинтересовалась вами и вас обвинили в незаконной предпринимательской деятельности. Что же грозит вам в таком случае? Привлечение к ответственности за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации ИП предусмотрено и в Кодексе об административных правонарушениях, и в Уголовном кодексе. Я буду рассматривать этот вопрос в соответствии с законодательством РБ и РФ, если вы из другой страны, то ищите эту информацию в интернете.

Согласно кодексу РБ об Административных Правонарушениях, статья 12.7. Предпринимательская деятельность, осуществляемая без государственной регистрации либо без государственной регистрации и специального разрешения (лицензии), когда такое специальное разрешение (лицензия) обязательно, если в этом деянии нет состава преступления, –влечет наложение штрафа в размере до ста базовых величин с конфискацией предметов административного правонарушения, орудий и средств совершения административного правонарушения, а также дохода, полученного в результате такой деятельности, или без конфискации.

Согласно кодексу РФ об Административных Правонарушениях статье 14.1. , осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации влечёт наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей .

Что касается уголовного кодекса? К нему могут привлечь в случае:

Для граждан РБ. Статья 233 УК.

Предпринимательская деятельность, осуществляемая без государственной регистрации либо без специального разрешения (лицензии), когда такое специальное разрешение (лицензия) обязательно (незаконная предпринимательская деятельность), сопряженная с получением дохода в крупном размере (если сумма в тысячу и более раз превышает базовую величину), – наказывается штрафом, или лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, или арестом на срок до шести месяцев, или ограничением свободы на срок до двух лет, или лишением свободы на срок до трех лет.

Для граждан РФ. СТ 171 УК.

Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере (от 250 000 руб), — наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.

Так стоит ли сразу открывать ИП?

Я считаю, что нет, до тех пор пока вы не начнете получать стабильный доход. Так как любой бизнес должен пройти стадию тестирования, вы должны понять действительно ли востребована ваша ниша и хочется ли вам этим заниматься.

Решайте сами. Но помните, что ответственность за действия, которые вы совершаете ложиться на ваши плечи. Я не юрист и лишь высказала свое мнение по этому вопросу.

Мой опыт

Лично я регистрировала ИП сразу, как решила начать работать на себя. И считаю, что сделала это зря, т.к. полгода не получала никакого дохода, а налоговую посещать приходилось, заполнять бумаги и постоянно отчитываться за свои доходы.

Три месяца я думала, какое дело открыть и еще три месяца занималась созданием интернет магазина. И даже когда я решила, что буду открывать интернет магазин и пришла в райисполком, чтобы поставить его на учет, у меня спросили адрес сайта, а у меня тогда и сайта не было и я даже еще не придумала доменное имя. На что они мне сказали, что сначала нужно создать сайт, начать работать и только потом приходить ставить ИМ на учет. Поэтому не стоит спешить с регистрацией ИП, организуйте бизнес, начните продавать. Но в то же время и затягивать с регистрацией ИП не нужно, чтобы это не привело к уголовной ответственности.

Если среди нас есть юристы, то выскажите свое профессиональное мнения по данному вопросу.

Успехов, друзья!

Вконтакте

Вы решили начать свой бизнес: у вас есть идея, план и договорённости с инвесторами. Казалось бы, остается лишь взять и сделать. Но начинается самое неприятное — бумажная волокита. Мы составили чек-лист, который вам поможет. Выполняйте пункты по порядку, и вы самостоятельно зарегистрируете ИП .

Сколько стоит открыть ИП в 2018 году

• 800 рублей — госпошлина за регистрацию
• 1 000-1 500 рублей — на нотариуса, если вы отправляете документы по почте или через представителя. При личном посещении налоговой заверять заявление у нотаруса не нужно.

Шаг 1: Выберите систему налогообложения

Заранее определитесь, как будете платить налоги, чтобы вместе с документами на регистрацию подать заявление о выборе системы налогообложения.

Сейчас в России действует 5 систем налогообложения. Мы рекомендуем обратить внимание на УСН, ЕНВД и патент. Они созданы специально для малого бизнеса, чтобы снизить налоговую нагрузку и упростить бухгалтерию.

Шаг 2: Определите свой вид деятельности по ОКВЭД

В документах на регистрацию в качестве ИП нужно указать код деятельности по справочнику ОКВЭД. Определите несколько кодов, которыми вы занимаетесь или будете заниматься.

Шаг 3: Подготовьте документы для регистрации ИП в налоговой

Для регистрации ИП вам понадобятся следующие документы:

• Паспорт с ксерокопией или его нотариальная копия.
• Заявление о госрегистрации. Если вы отправляете документы по почте или сдаёте через представителя, заверьте заявление у нотариуса.
• Квитанция об уплате госпошлины 800 рублей.
• Копия свидетельства ИНН. Если его нет, то ИНН вам присвоят в процессе регистрации.
• Доверенность на представителя, если кто-то будет сдавать документы за вас.
• Уведомление на применение УСН, если выбрали эту систему налогообложения. Подготовьте два экземпляра. Один заберёт налоговая, а на втором поставят отметку о принятии заявления.

Второй способ подать документы для оформления в качестве предпринимателя — через МФЦ (многофункциональный центр госуслуг). Такие центры есть в каждом регионе. Позвоните в МФЦ заранее и уточните, принимают ли они документы на регистрацию. Не все этим занимаются. МФЦ в Москве принимают документы, только если есть прописка в Басманном районе.

Если не получается прийти лично, отправьте документы в налоговую по почте ценным письмом или подайте через представителя по доверенности. Но перед этим заверьте заявление и копию паспорта у нотариуса.

В налоговой вам выдадут расписку о получении документов. Сохраните её, она понадобится, когда будете забирать документы о регистрации ИП.

Шаг 5: Получение документов о регистрации в качестве ИП

Вас зарегистрируют как ИП через 3 рабочих дня и пришлют на электронную почту документы: лист записи гос.реестра ИП и свидетельство о постановке на учёт в налоговой.

Налоговая сообщит о регистрации ИП в пенсионный фонд, который присвоит вам регистрационный номер. Он понадобится для оплаты страховых взносов. Узнайте номер в отделении ПФР по прописке или в выписке ЕГРИП на сайте налоговой.

Если подавали заявление о переходе на УСН, то подтверждением будет его второй экземпляр с отметкой налоговой о принятии. Дополнительно в налоговой можно запросить информационное письмо о применении УСН. Иногда его спрашивают банки и контрагенты.

Уведомление с присвоенными кодами статистики получать не обязательно, но коды могут понадобиться для отчётности в Росстат. А также некоторые банки просят уведомление при открытии расчётного счёта. В некоторых регионах есть онлайн-сервис Росстата, который поможет узнать нужные коды. Чтобы получить официальное письмо с кодами статистики, обратитесь в отделение Росстата (адрес можно узнать на сайте).

Что делать после регистрации ИП

• . За 7 уроков он поможет разобраться, как, когда и какие отчёты сдавать, как оформлять документы, как правильно получать деньги от клиентов.
• Получите в подарок год в Эльбе — веб-сервис, который считает налоги и помогает сдавать отчёты через интернет. Для предпринимателей без бухгалтера и бухгалтерских знаний. Дарим молодым ИП, которым не исполнилось 3 месяца, год обслуживания на тарифе «Премиум». Это самый полный тариф: он включает расчёт налогов и отчётность за ИП и сотрудников, подготовку документов для сделок, работу с товарами и консультации бухгалтера.

Неоднократно система налогообложения Российской Федерации подвергалась массовому и всестороннему общественному порицанию. В интересах каждой организации и даже отдельно взятого гражданина способствовать минимизации уплачиваемой в виде налогов суммы в казну государства.

Противоположностью налогам является налоговый вычет, представляющий собой денежные средства, которые вычитаются из совокупной суммы, подлежащей налоговому обложению. Она составляет часть доходных средств налогоплательщика (так называемая налогооблагаемая база).

Взимаемая сумма контролируется специализированным государственным органом – налоговой инспекцией, которая, исходя из собранных документов и налоговой декларации физического лица по , определяет размер налогового вычета.

Существуют пять видов налоговых вычетов : стандартные, социальные и профессиональные, имущественные, инвестиционные и профессиональные.

Индивидуальный предприниматель может рассчитывать на все виды налоговых вычетов в случае, если он работает по общей системе налогообложения. Это значит, что предприниматель обязуется уплачивать 13% НДФЛ от доходов, полученных с коммерческой деятельности. Остальные виды налогообложения, применяемые в среде деятельности индивидуального предпринимательства, исключают возможность получения налогового вычета.

Стандартные

Налоговый кодекс Российской Федерации определяет случаи и предоставляет список категорий населения, которые могут претендовать на получение стандартного налогового вычета.

• граждане, пострадавшие во время аварии на Чернобыльской АЭС, или лица, пострадавшие от иных техногенных катастроф;
• родственники, родители, супруги погибших в «горячих точках» военнослужащих.

Социальные и профессиональные

Социальные налоговые вычеты включают в себя следующие пункты:

• финансовые расходы, направленные на обучение;
• расходы, связанные с благотворительной деятельностью;
• приобретение медикаментов и ;
• расходы, связанные с накопительной частью пенсионных отчислений.

К профессиональным налоговым вычетам относят отчисления от доходов, полученных за создание произведений искусства или изобретений, относящихся к науке или высоким технологиям. Профессиональный налоговый вычет представляет собой компенсацию затрат на производство.

В иных случаях – если отсутствуют документальные свидетельства произведенных затрат – налоговый вычет высчитывается согласно нормативу. Для индивидуальных предпринимателей в некоторых случаях он может составлять 20% от суммы доходных средств .

Главными статьями налоговых вычетов социальной направленности становятся расходы на обучение и лечение. Гражданин вправе обратиться за компенсацией при покупке лекарственных средств или при лечении себя или своих близких.

В данном случае препараты назначаются квалифицированным врачом, который предоставляет заверенные своей печатью бумаги об их назначении. То же касается и медицинских страховок, компенсацию по которым в виде налогового вычета гражданин вправе получить по аналогичной схеме.

Налогоплательщик, согласно действующему законодательству, может подать документы на получение социального налогового вычета на . Однако, сумма налогового вычета не должна превышать предельно допустимого размера. Обычно максимальная сумма социального налогового вычета составляет не более 5000 рублей.

Имущественный

Действующими лицами в процессе финансовых отчислений данного типа выступают продавцы, покупатели и строители собственного жилья. Регулятором способа и методики начисления является . А определяющими факторами — статус налогоплательщика в данной сделке и вид недвижимого имущества.

Статья 220 НК РФ также предоставляет перечень документов, которые необходимы для направления налогоплательщика в налоговую инспекцию – это декларация о финансовых доходах физического лица по ; договор, отражающий сделку о продаже или покупке недвижимого имущества; заверенный документ, в котором отражены все операции с недвижимостью.

С термином «индивидуальный предприниматель» на территории Российской Федерации связана определенная путаница. Это происходит вследствие передачи прав на недвижимую собственность, приобретенную предпринимателем, на физическое лицо.

Однако Единый государственный реестр на недвижимое имущество не отражает наличия у физического лица статуса «индивидуальный предприниматель». Данная нестыковка вводит некоторые сложности при определении средств, подлежащих налоговому вычету при операциях индивидуального предпринимателя с недвижимым имуществом. Они решаются в индивидуальном порядке с налоговой инспекцией.

Выполнение следующих условий может предоставить индивидуальному предпринимателю возможность получить налоговый вычет:

• облагающийся подоходным налогом в размере 13% доход физического лица;
• заверенные документы, которые подтверждают удержание налогов из доходов физического лица;
• имеется зарегистрированное имущество, жилье или земельный участок, оформленное на определенное физическое лицо.

При начислении налогового вычета действуют и некоторые ограничения.

1. Во-первых, они распространяются на размер возвращаемой государством суммы при начислении имущественного налогового вычета – она не может превышать 26000 рублей.
2. Реализация недвижимости у находящихся в связи лиц: при продаже недвижимости родственником (супруг, братья, сестры, родители) или работодателем физического лица налоговый вычет не производится.
3. Государство определило однократность налогового вычета. Покупка физическим лицом дополнительной недвижимости для последующей сдачи ее в аренду не станет поводом для начисления налогового вычета. После 1 января 2014 года вступило новое Постановление государственного регулирования начисления налоговых вычетов – сумма налогового вычета все так же не может превышать 26000 рублей, однако она может быть разделена на несколько объектов недвижимости.
4. Налоговый вычет может получить исключительно – человек, проживающий на территории России более 183 дней в году.
5. Российское законодательство определяет в категорию тех, кто не имеет право получать налоговый вычет, индивидуальных предпринимателей, которые используют своей системой налогообложения специальный режим.

Основание для невозможности применения процедуры налогового вычета индивидуальному предпринимателю — отсутствие облагаемого налогами дохода. Другим, препятствующим старту процедуры выплаты, фактором может стать или ЕНВД.

Все перечисленные факторы делают невозможным отчисление налоговых вычетов при приобретении/продаже квартиры или другого вида недвижимости, а также исключают любую другую возможность для получения предпринимателем налогового вычета.

Лишь общая система налогообложения дает возможность компенсировать налоговые вычеты из суммы уплачиваемых налогов.

Специализированная система изъятия налоговых средств предполагает снижение нагрузки на малый бизнес; она связана с упрощением процедуры бухгалтерского учета. Индивидуальный предприниматель в данном случае стоит перед выбором: каким образом построить свою собственную систему налогообложения – доход компании (налоговая ставка в данном случае составляет 6%) или система, учитывающая разность в доходах и расходах предприятия (в этом случае налоговая ставка будет колебаться в районе 5-15% процентов).

Особенности при ЕНВД

Единый налог на вмененный доход () представляет собой более специфическое явление. Во-первых, данная система налогообложения открыта лишь для отобранных определенным образом контролирующими органами видов деятельности, во-вторых, она использует достаточно замысловатые вычислительные формулы, которые содержат разнообразные коэффициенты.

Индивидуальный предприниматель совершает выплаты за наемных работников в Пенсионный фонд РФ, в Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования. Данные берутся в процентном соотношении относительно показателей МРОТ (минимального размера оплаты труда). В данной ситуации предприниматель не уплачивает 13% НДФЛ, соответственно, он лишается возможности получить налоговый вычет.

Все описанные выше ситуации уплаты налогов по упрощенной схеме исключают возможность возврата части финансовых средств при операциях с недвижимостью и возвращении любых других средств посредством налогового вычета.

Налоговые вычеты для ИП и ООО представлены в данном видео.