Лимит кассы - сумма средств на текущие расходы, которую предприятие имеет право оставлять в кассе после сдачи выручки в банк.

Что такое лимит кассы — детали

Каждое предприятие, ведущее коммерческую деятельность, каждый день обязано сдавать всю полученную выручку в банк, где она помещается на расчетный счет организации. Нарушение этого правила грозит компании серьезными штрафами. Но для осуществления мелких текущих расходов до первого поступления денег в кассу на следующий день (до начала продаж) Центробанком разрешается оставлять в кассе определенную денежную массу. Главным образом она предназначена для выдачи сдачи, выдачи срочных подотчетных сумм сотрудникам (по приказу руководителя), и т. д.

Этот остаток денежных средств и называется лимитом кассы. Меньше лимита денежной массы (наличными деньгами) хранить можно. Больше - нет.

Величина лимита рассчитывается по определенным формулам бухгалтерией и утверждается приказом генерального директора организации. Превышать лимит разрешено лишь в двух случаях:
Если в компании практикуется выдача заработной платы и аванса наличными деньгами. В таком случае выдача зарплаты всем сотрудникам должна быть осуществлена в течение 5 дней.

Если кассовые операции совершались в выходной или праздничный день. Например, в воскресенье магазин продуктов работал, а обслуживающий его банк - нет. В этом случае выручку разрешено сдавать на следующий день.

Пренебрегать установлением лимита кассы нельзя. Если он не определен приказом, то считается равным нулю. В этом случае любая сумма после съема кассы оказывается сверхлимитной, и проверяющие органы вправе наложить санкции.

Примечание: отвозить каждый день деньги в банк или вызывать инкассаторов не обязательно. Организация вправе установить периодичности сдачи денежной массы в банк, но не реже 1 раза в 7 рабочих дней. Для небольших населенных пунктов, где нет ни одного банка - раз в 14 дней.

После закрытия кассы наличность либо сдается инкассаторам, либо помещается в хранилище ценностей, оборудованное соответствующим образом. Находиться там дольше 7 (или 14 в деревнях, селах и т. д.) дней она не может.

Какие предприятия могут не устанавливать лимит?

Обходиться без него разрешено индивидуальным предпринимателям и организациям малого бизнеса. Льгота действует для любых ИП независимо от количества сотрудников и объема выручки, но юридическим лицам, для того, чтобы их признали предприятием малого бизнеса, необходимо соответствовать условиям, определенным законов № 209-ФЗ, статья 4. Основными признаками малого предприятия являются:

• численность сотрудников - не более 100 человек (за предшествующий год);
• объем выручки или (стоимость основных средств на балансе)в год - не более 800 млн. руб.;
• доля участия других организаций, не субъектов малого бизнеса, в уставном капитале - не более 25%.

Примечание: до недавнего времени максимальный объем выручки составлял 400 млн. в год, но был повышен вдвое. Таким образом, многие субъекты среднего бизнеса получили право считаться малым.
Для того, чтобы организации, согласно новым правилам попавшей в класс малого бизнеса, отказаться от лимита кассы, ее руководитель должен издать соответствующий приказ. Утверждать его в банке не нужно.

После издания приказа компания вправе сдавать денежные средства в банк по своему усмотрению.

Как часто нужно устанавливать лимит?

Периодичность его установки законом не определена. Все зависит от формулировки в приказе. Компания вправе устанавливать лимит на месяц, квартал, год или бессрочно. При необходимости лимит корректируется, что также оформляется распоряжением руководителя.

Если установлен срочный лимит, то после истечения срока необходимо своевременно издавать приказ о его новом значении. С бессрочным лимитом можно работать неограниченно долго.

Стандартная практика, одобряемая Центробанком, подразумевает пересмотр и утверждение нового лимита каждый год, т. к. условия работы компании могут меняться, выручка может упасть или наоборот - увеличиться. Кроме того, в организации может начать превалировать безналичный характер совершения финансовых операций. В этих условиях оптимально пересматривать лимит остатка денежных средств раз в определенный период, «золотой стандарт» — год. Даже при установленном бессрочном лимите в начале и конце года бухгалтерия обычно занимается перерасчетом его величины.

Расчет с примерами

Согласно указаниям Центробанка (Положение № 3210-У), лимит остатка денежных средств может рассчитываться двумя способами - исходя из поступлений наличной денежной массы или исходя из размеров выдачи. Каждая организация вправе выбрать для себя любой. При изменениях в работе (увеличении продаж или размеров производства, переводу сотрудников на выдачу заработной платы на банковские карты, и т. д.) организация вправе пересчитать лимит с применением другого способа, также оформив его приказом.

Перед расчетом определяется рабочий период - любой, но не более 92 рабочих (не календарных!) дней. Устанавливается также периодичность сдачи наличности в банк - не более 7, либо 14 рабочих дней (см. выше).

Первый способ расчета - от доходов, поступающих в кассу. Формула:

Л = В / Д * П.

Здесь Л - это лимит кассы, В - вся выручка за ранее определенный расчетный период, Д - сколько дней в периоде организация работала, П - периодичность сдачи наличности в банк.

Как это выглядит на практике: ООО «Альтаир», торгующее запчастями для автомобилей, выбрало расчетный период 90 дней, это I квартал года. Выручка компании за I квартал составила 700 тысяч рублей. На предприятии используется 5-дневная рабочая неделя, соответственно было 56 рабочих дней. Деньги сдаются в банк раз в 5 дней, в конце рабочей недели, по пятницам. Соответственно:
700 000 / 56 * 5 = 62 500. Лимит денежных средств, которые могут оставаться в кассе предприятия после ее закрытия, ограничен суммой в 62 500 рублей.

Второй метод расчета основан на количестве наличных денег, которые снимаются с расчетного счета в банке. Он удобен для предприятий, большую часть расчетов осуществляющих безналом. При нем также выбирается расчетный период с установлением количества фактически отработанных дней, а также периодичность получения наличности из банка при снятии с расчетного счета - точно такая же, как при сдаче: не более 1 раз в 7 или 14 (при отсутствии банка) рабочих дней.

Л = О / Д * П.

Практический пример: ООО «Скороход» оказывает другим организациям услуги курьерской службы. Оплату за них получает безналичным способом, на банковский счет. Выплаты сотрудникам-курьерам осуществляет наличными, для чего раз в 3 дня снимает со счета деньги. Рабочая неделя - шестидневная (выходной - воскресенье).

Тогда: отработанных дней в выбранном периоде - 72. Выручка - 560 тысяч. Получаем:
560 000 / 72 * 3 = 23 333 рубля. Это и есть лимит кассы ООО «Скороход».

Т.к. при расчете получилась некруглое, и к тому же «бесконечное» число, действует стандартное правило округления до суммы в рублях. До 50 копеек округляется в меньшую сторону, свыше 50 копеек - в большую. Так как при калькуляции получилось 23 333,3333 рубля, то сумма была округлена до 23 333 руб.

Как оформить приказ?

Распорядительный документ - приказ либо распоряжение - издается генеральным директором либо иным руководителем организации, имеющим соответствующие полномочия, на любые действия, связанные с лимитом кассы - его утверждение, изменение (плановое или внеплановое), а также отмену. Если организация получила право работать без лимита (см. выше), то этот факт также оформляется приказом.
Примечание: распространенной ошибкой многих предпринимателей является прекращение соблюдения лимита сразу же при переходе в разряд малых, без издания приказа. Дело в том, что СТАРЫЙ приказ будет действовать до тех пор, пока не будет издан новый. Если срок действия старого приказа истекает в определенное время, все равно требуется издать новый - об отмене лимита.

Типовая формулировка приказа об установлении лимита:

В соответствии с Указанием Банка России № _____ «____» (номер и название действующего Указания либо другого нормативного документа) и на основании расчета лимита остатка наличных денег в кассе, определенного исходя из ________ (указание на примененный метод расчета), приказываю:1. Установить лимит остатка наличных денег в кассе равным ______ руб. 00 коп. (сумма цифрами и прописью).Приложение: - Расчет лимита остатка наличных денег в кассе. Директор ____________

Согласовывать этот приказ с банком или фискальными органами не нужно.

Если в составе организации есть обособленные подразделения, то каждое из них формирует свой собственный лимит остатка денежных средств.

Если в организации отменяется лимит, то приказ формулируется так:

1. В соответствии с ____ (номер и название нормативного акта) отменить приказ об установлении лимита денежных средств в кассе № ___ ______ (указать номер и/или другие координаты кассы, в которой ликвидируется лимит, и номер название приказа, который отменяется).
2. Начиная с «__» _____ 20__ года ООО (Название предприятия) не устанавливает лимит кассы на основании ____ _______ (реквизиты нормативного акта - Указания ЦБ, Закона либо другого действующего в настоящее время документа, на основании которого осуществляется отказ), так как является субъектом малого предпринимательства.

Руководитель ___________

Вконтакте

Каждое предприятие, оперирующее в своей работе наличными деньгами, должно понимать, что нежелательно хранить все имеющиеся средства в собственной кассе. Существует определенный лимит кассы – предельная сумма, которая на конец дня может оставаться в денежном хранилище организации. Все средства свыше этой нормы являются сверхлимитными и подлежат передаче в банк для размещения на расчётном счёте фирмы.

Бухгалтерия предприятия самостоятельно рассчитывает лимит наличных денег в кассе, основываясь на формулах из Положения ЦБ РФ от 12 ноября 2011 г. № 373-П. Утверждать получившуюся цифру в обслуживающем банке необходимости нет, достаточно зафиксировать её в распорядительном документе за подписью руководителя организации. Например, в специально выпущенном приказе об установлении лимита кассовых остатков. Согласно порядку ведения кассовых операций эта обязанность распространяется на все организации, работающие с «наличкой», однако с 1 июля 2014 года предприятия малого бизнеса и индивидуальные предприниматели от неё освобождаются.

Сверхлимит в кассе

Ответственность за расчёт лимита остатка кассы и его соблюдение несёт сама организация, а контроль за кассовой дисциплиной фирмы возложен на банк. Если в ходе проверки (которую банк обязан проводить не реже 1 раза в 2 года) выявлено нарушение, банк фиксирует его и уведомляет налоговую инспекцию по форме № 0408026. Решение о привлечении фирмы к административной ответственности принимает ИФНС.

Что подразумевают под нарушением кассовых остатков:

• если в организации отсутствует приказ о лимите, то есть он не установлен, любые деньги в кассе, кроме «зарплатных», будут сверхлимитными;
• накопление суммы, превышающей предельную, является прямым нарушением лимита;
• запрещено хранить наличность, не проведённую по приходным документам;
• денежные средства на заработную плату и другие выплаты сотрудникам не считаются сверхнормативными, при условии, что они будут выданы работникам в 3-дневный срок.

Любое из этих нарушений карается административным штрафом в размере 40–50 тыс. руб. с организации и 4–5 тыс.руб. с должностного лица. Именно поэтому важно не только соблюдать норму остатков наличности, но и правильно её рассчитать, исходя из объёмов денежных поступлений кассиру предприятия за определённый период.

Формулы расчёта лимита кассы предприятия

Центробанк в своём Положении №373-П предлагает 2 формулы расчёта лимита кассы предприятия: для организаций, получающих денежную выручку, и для фирм, у которых поступление наличности отсутствует.

В первом случае норма кассовых остатков считается так:

где L – размер лимита,

V – сумма денежных средств, поступивших в кассу за расчётный период;

P – количество дней, за которые производится расчёт (не может быть более 92 дней);

N – периодичность (в рабочих днях) размещения денег на счёт в банке по объявлению о сдаче наличности (максимум 7 дней).

Вторая формула выглядит как

где L – лимит наличных денег в кассе,

R – объём выдач из кассы (кроме «зарплатных» денег) за рассматриваемый период;

P – расчётный период;

N – срок, прошедший между получением наличных денег в банке на основании чека (не более 7 дней).

Показатель N может быть увеличен до 14 рабочих дней, если в населённом пункте по месту работы предприятия отсутствует отделение банка.

Как правильно сделать расчёт лимита кассы, рассмотрим на простом примере.

Предприятие розничной торговли ООО «Прима» получило выручку за квартал (92 дня) в размере 4 000 000 рублей. Магазин работает без выходных, «наличку» сдаёт в банк с периодичностью через день. По формуле получаем:

4 000 000 / 92 * 2 = 87 000 рублей.

Если выручка отправляется на банковский счёт реже, допустим, раз в неделю, соответственно, и лимит можно установить выше (около 217 000 рублей).

Второй пример:

ООО «Секунда» не принимает от населения наличные средства. Режим работы предприятия - с понедельника по пятницу, получение денег в отделении банка по чеку происходит 1 раз в неделю. Объём выдач из сейфа кассира за апрель 2014 года составил 560 000 рублей. По формуле №2 лимит денежных средств в кассе получается:

560 000 / 22 * 5 = 127 000 рублей.

И в том, и другом случае в расчётах не участвуют целевые средства, «отложенные» кассиром на выплаты работникам организации.

Каждый субъект предпринимательства, имеющий на территории своей компании кассу, обязан ввести лимит финансовых средств. Многие новички в мире бизнеса часто задаются вопросом о предназначении данной планки, определяющей максимальную сумму, которая может храниться в кассе. Важно отметить, что данное правило действует не для всех представителей бизнеса. Владельцы ИП, а также юридические лица, чей годовой оборот составляет менее восьмисот миллионов рублей, освобождены от данной обязанности. Для того чтобы снять с себя обязательства по использованию кассовых лимитов, компания должна соответствовать жестким требованиям органов контроля. В рамках данной статьи мы предлагаем обсудить вопрос о том, что такое лимит кассы и как рассчитывается этот показатель.

Для ведения кассовых операций организация устанавливает лимит остатка наличных денег

Принятые правила оформления кассовых операций

Большая часть субъектов предпринимательства в ходе основной деятельности проводит различные финансовые операции, связанные с наличными деньгами. В ходе таких операций в кассу компании поступают фирмы, полученные от финансовых структур или контрагентов. Каждое предприятие обязано вести финансовую отчетность, фиксируя каждый факт поступления или выдачи денежных средств. Действующие законы разрешают предпринимателям распоряжаться наличностью по своему усмотрению.

Каждая фирма, использующая наличные деньги, обязана оборудовать кассу на принадлежащей её территории. Помимо этого, каждая фирма самостоятельно устанавливает лимит по кассе. Данный термин обозначает максимальную величину денежных средств, хранящихся на территории компании в конце рабочего дня. Данное правило зафиксировано Указом Центрального Банка от одиннадцатого марта две тысячи четырнадцатого года. Если компания превысила установленную планку, то излишки наличности должны быть переданы кредитной компании для начисления на расчетный счет.

Согласно вышеуказанному документу, руководство каждой компании несет ответственность за контроль денежного оборота. Этот оборот должен фиксироваться в специальном реестре. Государственным комитетом статистики утверждена специальная форма, согласно которой заполняется кассовая книга. В этот журнал вносятся записи из всех платежных документов, проходящих через кассу и бухгалтерскую службу. В том случае, когда проведением таких операций занимается генеральный директор, то вся кассовая документация должна быть завизирована его подписью.

По окончании операционного дня, кассиру предприятия необходимо провести сравнение информации, представленной в платежных поручениях и кассовом журнале. После этого следует зафиксировать информацию об общем размере финансовых средств, оставшихся в кассе. Должность кассира подразумевает материальную ответственность. Это означает, что все документы должны быть заверены подписью работника.

При заполнении финансовых документов очень важно стараться не допускать ошибок, которые могут значительно осложнить процесс формирования финансовой отчетности.

Как уже было сказано выше, лимит остатка кассы устанавливается каждой фирмой самостоятельно. Внедрение этой системы не позволяет предпринимателям хранить денежные средства в объеме, превышающим максимальную планку. Однако в данном правиле предусмотрено исключение. Каждой компании предоставляется несколько дней, когда они могут выйти за рамки установленных значений. Данное исключение предусмотрено для дня выдачи заработка сотрудникам. Помимо этого, превышать кассовый лимит можно в те дни, когда в кассу компании поступает крупная сумма, которая будет израсходована во время выходных. Данное правило действует лишь в отношении тех ситуаций, когда компании необходимо провести финансовую операцию, связанную с наличным расчетом.

В вышеперечисленных ситуациях, субъектам предпринимательства разрешается нарушать правила, установленные Центробанком. Однако в иных случаях нарушения дисциплины, руководство компании ждет серьезное наказание. В пятнадцатой статье Административного Кодекса приводится порядок назначения штрафных санкций в отношении лиц, нарушивших лимиты по кассе. Размер штрафа в отношении компаний, нарушивших нормы, установленные административным законом, варьируется от сорока до пятидесяти тысяч рублей. Должностные лица, допустившие подобное нарушение, обязаны заплатить штраф в размере от четырех до пяти тысяч рублей.

Лимит остатка наличных денег - это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня

Что такое лимит кассы и как он устанавливается

Лимит кассы – это максимальный объем денежных средств, которые могут храниться на территории компании. В Указании Центробанка под номером «3210-У» приводится подробное описание способов расчета данного показателя. Каждый предприниматель имеет право самостоятельно устанавливать это значение, основываясь на утвержденном порядке оформления финансовых операций. Каждой компании разрешается округлить базовый показатель до той величины, что будет удобна в использовании.

Действующие законы запрещают фирмам, не утвердившим кассовые лимиты, хранить денежные средства на своей территории. Руководство компании, нарушившей данную установку, может быть привлечено к административной форме ответственности. Как правило, выявление факта проведения денежных операций, связанных с наличностью, влечет за собой крупные штрафы.

Как рассчитывается кассовый лимит

Вопрос о том, как рассчитать лимит кассы, волнует многих предпринимателей. На сегодняшний день все субъекты предпринимательства имеют право использовать при составлении расчетов две разные формулы. Выбор конкретного метода зависит от того, имеется ли в кассе выручка. Важно отметить, что Центробанк не обязует бизнесменов использовать только одну из формул. Это означает, что каждый собственник бизнеса имеет право выбирать один из доступных методов расчетов.

При наличии выручки

Если в кассе компании хранится выручка, при составлении расчетов рекомендуется использовать следующую формулу: «V/P*Nc=L» . Параметр «V» в данной формуле отображает количество денежных средств, поступивших в кассу предприятия. При подготовке к вычислениям учитываются все средства, поступившие от продажи товарной продукции, предоставления сервиса или оказания услуг. Крупным компаниям, в составе которых имеются обособленные структуры, должны учитывать выручку, полученную этими подразделениями. Единственным исключением из этого правила являются те случаи, что предусмотрены в четвертом пункте Указа Центрального Банка под номером «3210-У».

Параметр «Р» используется для обозначения продолжительности расчетного периода. Каждый субъект предпринимательства самостоятельно устанавливает данное значение. При составлении расчетов учитывается продолжительность временного отрезка, в течение которого компания получила прибыль. Как правило, длительность расчетного периода измеряется в рабочих днях. При определении длительности расчетного периода необходимо учитывать динамику объемов денежных поступлений за прошлые года. Максимальная продолжительность данного временного отрезка может равняться трем месяцам.

Параметр «Nc» равен длине временного отрезка между датами, когда предприниматель сдает наличность в банк. Этот показатель измеряется в рабочих днях. Согласно установленным правилам, величина данного временного отрезка не может превышать одной недели. Единственным исключением являются структуры, действующие в тех населенных пунктах, где отсутствуют местные отделения банка. В данном случае рассматриваемый срок продлевается еще на одну неделю. При возникновении непреодолимых обстоятельств, предприниматель обязан передать выручку в банк сразу же после того, как решит возникшие сложности.

Если предприниматель передает денежные средства работникам банка каждые два дня, то величина параметра «Nc» равняется двум рабочим дням. При составлении подобных расчетов важно учитывать организационную структуру компании, место её нахождения и особенности основной деятельности.

Денежные средства, превышающие лимит в кассе на конец дня, организации и предприниматели должны хранить на банковских счетах

При отсутствии выручки

Расчет лимита кассы осуществляется с учетом общего размера денежных средств, подлежащих выдаче. В случае с теми компаниями, что только начали свою деятельность, учитывается планируемый объем выдачи наличности. При составлении расчетов не учитываются финансовые операции, связанные с выдачей пособий, заработной платы или компенсации. В случае отсутствия выручки в кассе, специалисты рекомендуют использовать формулу: «R/P*Nn=L».

В этой формуле, «R» используется для обозначения объема финансовых средств, подлежащих выдаче из кассы. Как уже было сказано ранее, при составлении расчетов не учитываются деньги, выданные в виде заработной платы или пособий. Организациям, состоящим из нескольких обособленных структур, необходимо учитывать денежные средства, имеющиеся в кассе каждого подразделения. Параметр «Р» отражает продолжительность расчетного периода. Каждому юридическому лицу при расчете лимита по кассе необходимо учитывать длину временного отрезка, в течение которого будут проводиться финансовые операции. Данные расчеты базируются на информации о пиковых периодах за прошлые годы. Длительность расчетного периода не должна составлять более девяноста двух дней.

Параметр «Nn» используется для отображения длины временного отрезка между днями снятия денег с расчетного счета. Многие предприниматели допускают ошибку, учитывая при установке лимита кассы те дни, когда предприятие снимает деньги с целью выдачи заработной платы. Стандартная продолжительность данного отрезка составляет семь рабочих дней. Единственным исключением из этого правила являются те компании, что работают в местности, расположенной далеко от банка.

Сроки действия кассового лимита

В Указе Центробанка под номером «3210-У» отсутствует информация о продолжительности срока действия лимита, установленного руководством компании. Это означает, что администрация организации имеет законное право самостоятельно выбирать сроки действия лимитированной нормы . Многие специалисты в финансовой сфере советуют своим клиентам не указывать конкретные временные отрезки. Такой лимит, установленный на территории компании, имеет бессрочный характер.

Однако использование этой рекомендации может повлечь за собой ряд дополнительных нюансов, которые связаны с изменением величины статьи доходов. Как мы уже говорили выше, превышение лимита кассы является административным правонарушением. Для того чтобы избежать возможных последствий, предприятию следует изменить установленные значения. Необходимость составления новых расчетов возникает в той ситуации, когда компания начинает получать дополнительный доход.

Превышать установленный предел допустимо лишь в те дни, когда намечается выплата зарплаты или другие выплаты социальной направленности

Что считается за нарушение и чем оно чревато

Для того чтобы избежать штрафных санкций от органов контроля, предпринимателю нужно не только соблюдать кассовую дисциплину, но и правильно рассчитывать лимиты по кассовым операциям. Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается с учетом размера финансовых средств, поступивших в виде наличности за установленный промежуток времени. Нарушением кассовой дисциплины являются следующие ситуации:

1. Отсутствие распорядительного акта о внедрении системы лимитов.
2. Превышение установленного значения.
3. Наличие в кассе средств, не учтенных в платежных документах.

Действующие законы предусматривают ряд ситуаций, в которых предпринимателям разрешено превышать установленное значение. Каждому предприятию предоставляется трехдневный срок для выдачи денежных пособий и заработной платы. На протяжении данного отрезка времени, компания имеет право хранить в кассе наличность в размере, превышающим установленное значение. Бухгалтер и руководитель компании несут ответственность за оформление всех денежных операций . Ответственность за расчет рассматриваемых лимитов возлагается на руководителя бухгалтерского отдела. Функции контроля, над соблюдением кассовой дисциплины, возложены на банковские структуры.

Согласно установленным правилам, банковские работники обязаны проводить проверку своих подопечных два раза в течение года. В случае выявления нарушений кассовой дисциплины, работникам банка необходимо связаться с налоговой инспекцией. Налоговый орган является единственной структурой, имеющий право выбрать одну из мер административного наказания. В действующем Административном Кодексе приводится следующая информация о размере штрафных санкций:

1. В отношении организации – до пятидесяти тысяч рублей.
2. В отношении работников, допустивших правонарушение – до пяти тысяч рублей.

При каких условиях необходим пересмотр установленного лимита

Многих предпринимателей интересует вопрос о том, с какого года устанавливается лимит кассы. Данная система была введена в эксплуатацию в две тысячи одиннадцатом году. Однако спустя три года, Центробанк пересмотрел порядок расчета кассовых лимитов и значительно упростил учет финансовых операций. Сегодня, на территории России действуют нормы кассовой дисциплины, введенные в эксплуатацию в две тысячи четырнадцатом году.

Согласно правилам, установленным Центробанком, необходимость изменения установленного лимита возникает лишь в случае изменения статьи дохода . Многие финансовые эксперты рекомендуют предпринимателям каждый год подготавливать новое распоряжение с указанием о продлении установленных лимитов. Составлять новые расчеты необходимо лишь при изменении масштабов производства или самой системы выдачи денежных средств. В случае снижения объема выручки или отказа от использования наличности, изменять кассовые лимиты не нужно.

Работать с кассовыми документами разрешено только тем ответственным лицам организации, чье право на это закреплено соответствующими документами

Выводы (+ видео)

Правила, установленные Центробанком, обязывают каждую организацию, использующую наличные денежные средства для своих нужд, устанавливать лимит по остатку финансовых средств в кассе предприятия. Несоблюдение данных правил является грубым правонарушением, влекущим за собой штрафные санкции. Функции контроля над качеством исполнения правил кассовой дисциплины возложены на банковские структуры.

От грамотного ведения бухгалтерии на предприятиях зависит очень многое. Квалифицированный бухгалтер, профессионально и точно выполняющий свои служебные функции, способен оградить организацию от претензий со стороны контролирующих органов: налоговой службы, трудовой инспекции и др. Среди прочих обязательных процедур, которые должен проводить бухгалтер, входит соблюдение кассовой дисциплины, в том числе установка лимита кассы.

Расшифровываем понятие «лимит кассы»

Если говорить простым языком, то словосочетание «лимит кассы» расшифровывается довольно просто: это максимально допустимая величина наличных средств в денежном хранилище, сейфе или кассе коммерческой компании на конец дня. Данная норма введена Центробанком РФ, и устанавливать этот предел бухгалтерия предприятия должна в индивидуальном порядке в начале каждого календарного года.

Установка и соблюдение кассового лимита – головная боль многих бухгалтеров. Для того, чтобы избежать излишков, им приходится постоянно следить за наличностью, и если в кассе вечером денег вдруг становиться больше установленной нормы, то представителю бухгалтерии нужно ехать в банк, чтобы . В противном случае при какой-либо проверке избежать административного наказания вряд ли получится.

Как было раньше

Ранее абсолютно все предприятия и организации, имеющие дело с наличными деньгами должны были лимитировать остаточные средства в кассе. С июня 2014 года эта практика изменилась: теперь некоторые представители бизнеса могут не устанавливать лимитов. Неудивительно, что многие захотели воспользоваться этим правом.

Однако, проведенные налоговиками проверки обнаружили некоторые нарушения, вызванные недостаточным знанием законодательной базы в части безлимитного содержания денежных остатков и, как следствие, применили штрафные санкции к целому ряду предприятий и организаций.

Именно поэтому для того, чтобы избежать претензий со стороны налоговых служб, реализовывать право на безлимитную кассу нужно грамотно и с четким пониманием всех правил данного процесса.

В каких случаях превышение лимита в кассе допустимо

Как прописано в законе, в строго определенные дни, предприятия и организации могут вполне правомерно допускать кассовые излишки. В частности:

1. Если предполагается выплата заработной платы, социальной, материальной помощи, стипендий и т.п., но не больше пяти рабочих дней с момента снятия денег на эти цели с расчетного счета компании;
2. Если кассовые операции ведутся в нерабочие праздничные или выходные дни, в кассе также могут быть суммы выше предельных значений.

Любые другие обстоятельства не могут служить оправданием для превышения лимита и неизбежно повлекут за собой административное наказание в виде наложения штрафов.

Штрафы за превышение финансового предела в кассе

Денежные взыскания за превышение суммы выручки, хранящейся в кассе довольно существенны:

• Юридические лица (предприятия и организации) могут быть оштрафованы на сумму от 40 до 50 тыс. руб.
• Индивидуальные предприниматели , а также должностные лица (бухгалтера или руководители) коммерческих компаний подвергаются штрафу в размере от 4 до 5 тыс. руб.

Если нельзя, но очень хочется: право на отказ от кассового лимита

Воспользоваться этим правом могут коммерческие компании, относящиеся к сфере малого бизнеса, а также все индивидуальные предприниматели, причем независимо от применяемого ими налогового режима.

Отказ от лимита в кассе не подразумевает под собой каких-то специальных действий, вполне достаточно просто соответствовать определенным параметрам:

• предельный доход – не более 800 тысяч без НДС за выполненные услуги и проданные товары;
• ограниченность персонала – за последний календарный год число сотрудников на предприятии не должно быть выше 100 человек;
• участие в уставном капитале — не более четверти доли других юридических лиц.

Если фирма подпадает под эти требования, то она смело может хранить в кассе неограниченные финансовые средства.

В тех случаях, если право на отсутствие лимита по кассе возникает не с момента регистрации предприятия, а, по каким-то другим причинам, в процессе его деятельности, то для того, чтобы им воспользоваться, руководству предприятия нужно предпринять следующие шаги:

1. В письменном постановлении отменить ранее изданный приказ об установлении кассового лимита;
2. Выпустить новый приказ, где будет прописано, что с такого-то числа кассовый лимит отсутствует.

Установка кассового лимита: порядок и правила

Как уже было сказано выше, все крупные предприятия и организации обязаны вводить кассовые ограничения. Если это не проведено, то по закону кассовый лимит считается нулевым. Для того, чтобы установить предел финансов, хранящихся в кассе, руководителю предприятия или организации нужно выпустить соответствующий приказ. Никаких заявлений или уведомлений в налоговую инстанцию подавать не нужно.

Внимание! По собственной инициативе установить кассовый лимит могут ИП или юридические лица, работающие в области малого и среднего предпринимательства.

Как правило, обоснованием таких действий служит желание обеспечить контроль за сохранностью наличных денег. При этом, надо понимать, что если соответствующий приказ издан и кассовый лимит установлен, то бухгалтерия предприятия или ИП обязаны его соблюдать, а весь излишек отвозить в банк. При обнаружении в ходе проверки каких-либо нарушений, специалисты налоговой инспекции непременно прибегнут к административному наказанию.

Как рассчитать кассовый лимит

Именно этот вопрос больше всего интересует начинающих бухгалтеров. Ломать над ним голову не нужно – варианты расчета предусмотрены законом::

• По объему поступлений наличных денежных средств по формуле:

  Лимит = Выручка / Расчетный период х Дни

• По объему выдачи налички (если нет наличной выручки) по формуле:

  Лимит = Выдачи /Расчетный период х Дни

Пояснения:

Выручка – сумма средств от реализации услуг и продажи товаров. Если предприятие только создано, то здесь нужно указать предполагаемый размер поступлений;

Расчетный период – от 1 до 91 дня включительно. Выбран он может быть абсолютно произвольно;

Дни – от 7-14 рабочих дней между сдачей наличности. Следует помнить, что чем меньше количество дней, тем меньше в кассе должно оставаться денег.

Таким образом, если предприятие в силу установленных законом обстоятельств обязано строго соблюдать кассовую дисциплину, проводить ежевечерний подсчет дневной выручки и сдачу остатков в банк, то делать это нужно по всем правилам и нормам, установленным законодателем. В противном случае, избежать административных санкций со стороны контролирующих структур вряд ли получится.

Установка лимита кассы — это обязательная процедура для любого бухгалтера в начале каждого года. Такую норму ввел Центробанк, и год от года бухгалтеры должны вести расчет разного лимита по кассе.

Приказ Центробанка гласит о том, что абсолютно все организации (юридические лица) и ИП обязаны определить предел наличных денежных средств, которые хранятся в кассе. И каждая фирма или компания отчетливо понимает, что всю выручку за день нельзя хранить в кассе, именно для этого и введено понятие лимита кассы — это такая сумма, которая должна оставаться в сейфе или хранилище организации на конец рабочей смены или дня. Все средства свыше такой суммы, обязаны храниться вне фирмы — на банковском счете этой же организации.

Такой подход, кроме того, еще и является гарантом безопасности, не зря инкассаторские машины каждый день выполняют свои обязанности, обслуживая различные предприятия.

Данные о том, какую сумму составляет лимит кассы предприятия, закрепляются в учредительном документе. К примеру, это может быть приказ, который должен быть заверен подписью руководителя и его печатью.

Контроль за той или иной компании лежит на банке, который ее обслуживает. Проверки банком осуществляются один раз в два года, и если замечено нарушение в ходе такой проверки, то сотрудники банка фиксируют данное нарушение, а затем они обязаны уведомить налоговую инспекцию. Фирму могут привлечь к административной ответственности, и нарушение выносится ИНФС.

Руководителям компаний и их бухгалтерам нужно четко понимать, что представляет собой нарушение остатков по кассе:

• если для компании установлен приказ по лимиту, но сам лимит не назначен, то любые деньги в кассе, которые идут сверх лимитных (кроме зарплатных денег и премий), будут считаться сверхлимитной суммой;
• если сумма накоплена, которая превышает предельную и она находится в кассе, то это обстоятельство является прямым и верным нарушением лимита;
• запрещено хранить в кассе наличность, которая не является проведенной по документам приходного типа (чекам, накладным);
• если в кассе есть лимит в размере зарплатной суммы работников, то его необходимо выдать в течение трех дней — в этот срок данная сумма не будет считаться лимитной.

Все вышеуказанные нарушения могут наказываться денежным штрафом, который составляет порядка 40−50 тысяч рублей с компаний и организаций, и 4−5 тысяч рублей с должностного лица, ответственного за порядок в кассе предприятия. Поэтому стоит понимать, насколько важно соблюдать правила по лимитам в кассе, не превышать их и всегда поддерживать наличность в кассе в идеальном состоянии, подтверждая это соответствующими кассовыми документами, и еще одно — важно правильно рассчитывать лимит по кассе. Для этого берется в учет объем доходов, который поступает кассиру за рабочую смену.

Формулы для расчета лимита в кассе предлагает Центробанк РФ, и таких формул две. И эти формулы не выбирают для расчета, так как они имеют разное предназначение: первая нужна для организаций, которые получают денежную выручку, вторая — для тех фирм, в которых нет поступления наличности.

• Первая формула выглядит следующим образом: L = V/P х N,

L, в данном случае, — это размер лимита,

V — сумма денежных средств, которые поступили в кассу за рассчитываемый период;

Р — количество дней, за которые должен производиться расчет, в данном случае не может быть более 92-х дней;

N — периодичность, вычисляется в рабочих днях, это число размещения денег на счете в банке, та периодичность, с которой деньги передаются банку (максимальное значение — 7 дней).

• Вторая формула выглядит немного по-другому: L= R/Pх N, где

L — все тот же лимит денег в кассе;

R — объем выдач, которые производятся из кассы предприятия за рассматриваемый период (в учет не берутся деньги, предназначенные для зарплаты);

Р — расчетный период;

N — срок, прошедший между получением денежных средств в банке на основании чека чекового документа (также не более семи дней).

Но показатель N может быть немного увеличен и достигать 14-ти рабочих дней, если в населенном пункте по месту работы данного предприятия просто нет отделения банка.

Правильный расчет лимита по кассе постараемся рассмотреть на несложном примере:

Предприятие «Иволга» за 92 дня рабочих дня получило прибыль в размере 4 млн. рублей. Магазин работает без выходных, и наличные средства сдает в банк с периодичностью через день. Из указанных сведений уже можно сформировать формулу:

4 000 000 / 92×2 = 87 000 рублей

Если выручка отправляется на банковский счет реже, то и лимит будет выше. Если раз в неделю, то лимит будет составлять 217 000 рублей.

Рассмотрим еще один пример:

Предприятие «Секунда-сервис» не принимает от клиентов наличных средств, работает предприятие с понедельника по пятницу, а получение денег происходит в отделении банка по представленному чеку — один раз в неделю. Объем выдач из кассы кассира за апрель составил 560 000 рублей. Здесь лимит кассы рассчитывается по формуле № 2 и выглядит следующим образом:

560 000 / 22×5 = 127 000 рублей

И первый, и второй пример имеют одно одинаковое условие — деньги, отложенные на выдачу зарплаты сотрудникам компании, не учитываются для расчета.

Иногда возникают сложности с определением периодичность, с которой необходимо сдавать деньги в банк. Определить этот показатель можно:

• исходя из договора с банком, если в нем имеется данный срок;
• исходы из общего количества дней, которое происходит между инкассациями, если выручку необходимо сдавать инкассаторам;
• из промежутков времени по факту между днями сдачи наличности в банк — если компания осуществляет это самостоятельно, без помощи инкассаторов.

Определяя значение лимита по формуле, вероятнее всего, что получится в итоге значение с дробями. В данном случае нужно брать в расчет, что значение лимита по кассе (то есть L), должно иметь рублевое выражение. Возникает справедливый вопрос: как поступать с копейками? Представители Центробанка советуют пользоваться правилами математики: значения до 50 копеек отбрасываются, а свыше 50 копеек — округляются до полного значения. Такие округления вполне правомерны и к нарушениям такие случаи не приведут.

Положения приказа не предусматривают по каким-то причинам пересматривать величину лимита кассы. Такое правило разъяснено дополнительным Письмом от чиновников из Центробанка РФ. В нем говорится следующее: если изменяются объемы поступления наличной выручки или скорректированы правила выдачи денежных средств, то необходимость пересмотра лимитного значения по кассе возлагается на хозяйствующего субъекта, то есть руководителя предприятия.

Можно сделать вывод, что с прежним лимитом по кассе вполне можно работать также и при понижении выручки и при полном переходе на работу по безналу, и наоборот, если ранее осуществлялась работа по безналу, а теперь стали приниматься наличные деньги. Также, с увеличением выручки, бухгалтерский отдел компании вправе пересчитать лимит по кассе, что вполне объяснимо.

Уточним для понимания: для того, чтобы был установлен лимит по кассе, нужно:

• сделать расчет данного показателя;
• иметь Приказ или распоряжение об установке лимита.

Лимит по кассе — это обязательная процедура почти для каждой фирмы (если есть распоряжение), и этой величины нужно придерживаться ответственным сотрудникам при работе с наличными и безналичными средствами.